Финансовая отчётность и анализ финансовых показателей организации

Задача 1

Рассчитать на основе нижеприведенных данных коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами и сделать выводы.

Капитал и резервы - 2820 т.р.

Непокрытые убытки - 20 т.р.

Внеоборотные Активы - 980 т.р.

Запасы и затраты 2400 т.р.

Дебиторская задолженность - 580 т.р.

Задача 2

Рассчитайте Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия за отчетный год на основе следующих данных:

Сумма оборотных средств, вложенных в торговлю: на начало года - 1200 т.р., на конец года - 1550 т.р.

Оборот розничной торговли за отчетный год - 11380 т.р., прибыль от реализации товаров в отчетном году - 170 т.р. Индексы:

0 - на начало года

1 - среднее за год

2 - на конец года

Задача 3

На основе нижеприведенных данных рассчитайте показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия (количество оборотов и продолжительность одного оборота в днях). Определите сумму высвобождения оборотных средств при ускорении оборачиваемости на 3 дня. Оборотные средства предприятия в т.р.:

на 01.01 2015г. - 200

на 01.04 2015г.- 210

на 01.07.2015г.- 240

на 01.10.2015г.-250

на 01.01.2016г - 300

Задача 4.

Рассчитать сумму прибыли и уровень рентабельности предприятия розничной торговли за год на основе нижеприведенных данных:

1.Розничный товарооборот - 110,6 млн.руб.

2. Валовый доход (сумма ценовых надбавок) - 16,6 млн.руб.

3. Издержки обращения - 14,0 млн. руб.

4. Внереализационные доходы - 0,3 млн. руб.

5. Внереализационные расходы - 0,2 млн. руб.

Задача 5.

Рассчитать прибыль от реализации продукции на основе следующих данных:

1. Выручка от реализации продукции в свободных ценах - 180 т.р.

2. Расходы на производство и реализацию продукции - 120 т.р.

3. Ставка НДС-18%

Задача 6.

Рассчитать прибыль от реализации продукции на основе следующих данных:

Выручка от реализации продукции - 280 т.р.

Расходы на производство и реализацию продукции - 200 т.р.

ставка НДС - 10%

Анализ безубыточности (Маржинальнвй анализ)

Задание 1.

1.1. Постоянные затраты равны 23000 руб., цена реализации единицы продукции – 55 руб., переменные затраты на единицу продукции – 30 руб. Определить точку безубыточности.

1.2. Объем реализации единицы продукции – 950 единиц. Определить возможное значение прибыли или убытка.

Задание 2.

2.1. Постоянные затраты равны 40000 руб., цена реализации единицы продукции – 80 руб., переменные затраты на единицу продукции – 55 руб. Определить точку безубыточности.

Задание 3.

3.1. Объем продаж равен 800 единиц, цена реализации единицы продукции – 50 руб., переменные затраты на единицу продукции – 30 руб. Предполагается снижение цены реализации на 5%, что не создаст дополнительных постоянных и переменных затрат. Определить процент безубыточного изменения объема продаж.

3.2 Снижение цены реализации последовало за снижением переменных издержек на единицу продукции на 5%. Определить процент безубыточного изменения объема продаж.

Задание 4.

Объем продаж равен 1000 единиц, цена реализации единицы продукции – 60 руб., переменные затраты на единицу продукции – 35 руб. Предполагается снижение цены реализации на 10%, что не создаст дополнительных постоянных и переменных затрат. Определить Процент безубыточного изменения объема продаж.

Расчет операционного и финансового рычагов

Задание 1.

1. 1. Выручка организации 2100 ед. Совокупные переменные затраты составили 1280 ед., постоянные – 325ед. При этом была получена операционная прибыль -? (сумму определить). В следующем периоде планируется увеличение прибыли на 18%. Как планируемый рост продаж повлияет на операционную прибыль при прочих равных условиях?
   2. Данная организация имеет внешний долг, ежегодные платежи по которому составляют 188 ед. Ставка налога на прибыль – 20%. Произвести расчеты и составить прогнозный отчет о прибылях и убытках.

      Задание 2

       

      2.1 Выручка организации 2100 ед. Совокупные переменные затраты составили 1920 ед., постоянные – 488 ед. При этом была полученаоперационная прибыль -? (сумму определить). В следующем периоде планируется увеличение прибыли на 15 %. Как планируемый рост продаж повлияет на операционную прибыль при прочих равных условиях?

      2.2 Данная организация имеет внешний долг, ежегодные платежи по которому составляют 282 ед. Ставка налога на прибыль – 20%.

      Произвести расчеты и составить прогнозный отчет о прибылях и убытках.

      Задача 4.

       

      Рассчитать точку безубыточности реализации продукции и запас финансовой прочности предприятия на основе нижеприведенных данных:

      Выручка за отчетный период – 1100 тыс. руб.

      Постоянные затраты – 220 тыс. руб.

      Переменные затраты – 660 тыс. руб.

      Количество единиц произведенной продукции – 500.

      ЗАДАЧА.

      Провести сравнительные расчеты ЭФЛ для группы предприятий, по результатам расчетов сделать выводы.

      ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ЭФФЕКТА ФИНАНСОВОГО ЛЕВЕРИДЖА

       

      № п/п	Показатели	Предприятия
      		А	Б	В
      1.	Средняя сумма используемого капитала (активов) в периоде, в т.ч.:	1000	1000	1000
      2.	Средняя сумма собственного капитала	1000	800	500
      3.	Средняя сумма заемного капитала	-	200	500
      4.	Сумма валовой прибыли (без расходов по уплате %% за кредит)	200	200	200
      5.	Коэффициент валовой рентабельности активов (без расходов по уплате %% за кредит)	20	20	20
      6.	Средний уровень %% за кредит, в%	10	10	10
      7.	Сумма %% за кредит, уплаченная за использование ЗК	-	20	50
      8.	Сумма валовой прибыли предприятия с учетом расходов по уплате процентов за кредит	190	180	150
      9.	Ставка налога на прибыль, выраженная десятичной дробью	0,3	0,3	0,3
      10.	Сумма налога на прибыль	57	54	45
      11.	Сумма чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль	133	126	105
      12.	Коэффициент рентабельности СК (коэффициент финансовой рентабельности), %	13,3	15,75	21,0
      13.	Прирост рентабельности СК в связи с использованием ЗК, в % (по отношению к предприятию А)	0	1,75	7,0

       

      Оптимизация структуры капитала по критерию максимизации уровня финансовой рентабельности (с использованием механизма финансового левериджа)

      Исходные данные:

      Организация, располагающая капиталом в 60 усл. ден. ед. решила существенно увеличить объем хозяйственной деятельности за счет привлечения заемного капитала. Коэффициент валовой рентабельности активов (без учета расходов по уплате %% за кредит) составляет 10%. Минимальная ставка %% за кредит – 8%. Необходимо определить при какой структуре капитала будет достигнут наивысший уровень рентабельности капитала. Расчеты произвести при различных значениях коэффициента финансового левериджа, оформить в таблице

      Расчет средневзвешенной стоимости капитала при различной его структуре

      Исходные данные. Для осуществления хозяйственной деятельности на первоначальном этапе акционерному обществу (ОАО) необходимо сформировать активы (соответственно привлечь капитал) в сумме 100 тысусл. ден. единиц. При минимально прогнозируемом уровне дивиденда в размере 7% акции могут быть проданы на сумму 25 тыс. усл. ден. единиц. Дальнейшее увеличение объема продажи акций потребует увеличения размера предполагаемых выплат дивидендов. Минимальная ставка %% за кредит (ставка без риска) – 8%. Необходимо определить при какой структуре капитала будет достигнута минимальная средневзвешенная его стоимость.

      Оптимизация структуры капитала по критерию минимизации уровня финансовых рисков

      Исходные данные:

      Необходимо минимизировать структуру капитала предприятия по критерию минимизации уровня финансовых рисков при следующих исходных данных:

      - планируемая среднегодовая стоимость внеоборотных активов 120 тыс. усл. ден. единиц.;

      - из общей стоимости оборотных активов постоянная их часть: 80 тыс. усл. ден. единиц.;

      - максимальная дополнительная потребность в оборотных активах в период сезонности производства (6 мес.) - 100 тысусл. ден. единиц.