Функционально-стоимостной анализ

Задание на работу

Расчеты выполняются на основании исходных данных в таблиц 1-9.

Таблица 1

Функциональная структура управления предприятием

№ п/п	Наименование отдела	Наименование подразделения	Код (f) подразделения
1	Планово-экономический	Производственное бюро	1.1
		Служба контроллинга	1.2
2	Отдел МТС	Бюро логистики	2.1
		Бюро закупок и снабжения	2.2
3	Отдел маркетинга и сбыта	Бюро маркетинга	3.1
		Бюро сбыта	3.2
4	Отдел труда и зарплаты	Бюро трудовых нормативов и НОТ	4.1
		Бюро заработной платы	4.2
5	Финансовый отдел	Бюро финансового менеджмента	5.1
		Бюро налогового планирования	5.2
6	Отдел капитального строительства	Бюро инвестиций	6.1
		Бюро капитального строительства	6.2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Определение варианта индивидуального задания на работу

№ задания	Стоимость используемых технических средств, тыс.руб.	Затраты на командиро-вочные расходы, тыс.руб.	Дисконт, %	Почтовые и канцелярские расходы, тыс.руб.	Уровень накладных расходов к зарплате	№ эксперта	Код подразделения
1	1300	50	0,1	12	0,7	1,2	1.1
2	1200	80	0,12	15	0,75	1,3
3	1450	30	0,15	16	0,65	1,4	1.2
4	1600	55	0,12	18	0,64	1,5
5	1350	60	0,1	19	0,62	2,3	2.1
6	900	70	0,1	20	0,71	2,4
7	2000	25	0,12	10	0,58	2,5	2.2
8	4100	60	0,15	9	0,55	3,4
9	3000	40	0,12	8	0,61	3,5	3.1
10	3600	35	0,1	7	0,6	4,5
11	7000	65	0,1	12	0,72	1,2	3.2
12	6800	45	0,12	15	0,7	1,3
13	4900	45	0,15	16	0,54	1,4	4.1
14	5000	22	0,12	17	0,45	1,5
15	2400	25	0,1	18	0,66	2,3	4.2
16	3000	30	0,1	13	0,6	2,4
17	4200	20	0,12	14	0,7	2,5	5.1
18	3700	45	0,15	11	0,55	3,4
19	1070	35	0,12	10	0,73	3,5	5.2
20	1300	25	0,1	12	0,69	4,5
21	5050	58	0,1	13	0,62	1,2	6.1
22	4040	42	0,15	11	0,6	2,3
23	3000	33	0,1	16	0,7	3,4	6.2
24	3500	30	0,12	15	0,67	4,5

 

Численность сотрудников каждого подразделения – 6 чел. Число выполняемых функций в каждом подразделении – 10. Заполнить графу примечаний применительно к подразделению по заданию по форме табл. 3.b) по образцу подразделения 4.1, приведенной в табл. 3.а).

Таблица 3.а)

Перечень функций, выполняемых в подразделениях отделов

Код подразделения	Индекс функции	Функции			Примечания
		Сказуемое	Существительное	Свойство
4.1.	1	Разработать	План	О	По труду
	2	Разработать	Нормативы	О	Труда
	3	Учитывать	Зарплату	В	Работников
	4	Разработать	Смету	О	Затрат
	5	Анализировать	Фонд зарплаты	О	По подразделениям
	6	Контролировать	Плана выплат	В	По труду
	7	Внедрить	Учет	О	В подразделениях
	8	Составить	График	О	Внедрения
	9	Анализировать	Затраты	В	В подразделениях
	10	Организовать	Учет	В	Отклонений

 

Свойства функций: О – основная; В – вспомогательная.

 

 

 

 

 

Таблица 3.b)

Перечень функций, выполняемых в подразделениях отделов

Код подразделения	Индекс функции	Функции			Примечания
		Сказуемое	Существительное	Свойство
f)	1	Разработать	План	О
	2	Разработать	Нормативы	О
	3	Учитывать	Выпуск ТП	В
	4	Разработать	Смету	О
	5	Анализировать	Динамику ТП	О
	6	Контролировать	Плана выпуска	В
	7	Внедрить	Учет	О
	8	Составить	График	О
	9	Анализировать	Затраты	В
	10	Организовать	Учет	В

 

Оценка деятельности каждого подразделения проводится в данной работе на основе оценок двух экспертов из числа приведенных в табл. 4.

Таблица 4

Экспертные оценки качества выполняемых функций

№ эксперта	Индекс функции
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	4	5	1	4	3	5	2	5	2	5
2	4	4	5	5	4	3	2	4	3	4
3	3	5	4	4	4	2	3	3	2	4
4	3	4	5	4	5	4	3	5	4	5
5	5	5	3	2	5	5	4	5	4	3

 

Оценки экспертов по 5-бальной шкале:

1 – качество функции не может быть надежно измерено;

2 – низкое качество выполнения;  

3 – удовлетворительное качество выполнения;

4 – хорошее качество выполнения;  

5 - высокое качество выполнения.

Таблица 5

Сводная оценка значимости функций подразделения (по группе экспертов)

Индекс i-ой функции	Индекс j-ой функции
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	1	1,5	0,5	1,5	0,5	0,5	1,5	1	0,5	1
2		1	1	0,5	1,5	1,5	0,5	0,5	1	1,5
3			1	0,5	1	1	1,5	1,5	0,5	1,5
4				1	1,5	1,5	1,5	0,5	1	1
5					1	1	0,5	0,5	1,5	1,5
6						1	1,5	1,5	1,5	0,5
7							1	1	1	0,5
8								1	1,5	1,5
9									1	1,5
10										1

Примечание:

1,5 – означает, что значимость i-ой выше, чем j-ой;

1,0 – означает, что j-я и i-ая функции имеют равную значимость;

0,5 – означает, что значимость i-ой меньше, чем  j-ой.

Таблица 6

Состав сотрудников и их затраты времени на выполнение функций

№ п/п	Должность	Разряд	Тарифный коэф-нт	Оклад, руб.	Доля затрат времени по функциям от общего фонда времени сотрудника
					1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Нач. бюро	15			0,05	0,03	0,12	0,14	0,06	0,03	0,07	0,1	0,15	0,25
2	Главный экономист	13			0,2	-	0,1	0,15	0,05	0,15	0,05	0,15	0,15	0,1
3	Экономист	12			0,1	-	-	0,15	0,15	0,2	-	0,15	0,1	0,15
4	Экономист	11			-	-	0,3	0,2	0,1	-	0,15	0,15	-	0,1
5	Экономист	10			-	0,4	-	0,2	0,15	-	0,15	-	0,1	-
6	Экономист	10			0,2	-	0,2	-	0,3	-	0,3	-	-	-

 

Состав сотрудников их разряд заработок по окладу назначается студентом самостоятельно по штатному расписанию подразделения. Распределение времени по функциям предлагается назначить самостоятельно в соответствие с задачами исследуемого подразделения аналогично табл. 6 для подразделения 4.1.

Таблица 7

Элементы затрат по функциям в долях от общего объема по подразделению

Индекс функции	Доля затрат по элементам
	Командировочные расходы	Почтовые и канцелярские расходы, тыс.руб.	Затраты на использование тех. средств, тыс.руб.
1	-	0,15	0,1
2	0,2	0,15	0,1
3	-	0,1	0,15
4	0,2	0,1	0,15
5	-	0,05	0,1
6	-	0,05	0,05
7	0,2	0,02	0,05
8	-	0,03	0,03
9	-	0,02	-
10	0,4	0,15	0,07

 

Примечание: Удельный вес затрат по подразделениям может быть изменен по согласования с руководителем при утверждении задания на работу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Определение коэффициента компетентности экспертов

•  
• Для эксперта 1: 
• Для эксперта 2: 

Средний коэффициент компетентности:

2. Расчет приоритета и значимости функций по методу экспертных оценок

Для выполнения расчетов заполняются все 6 таблиц на основе предоставленных данных.

Заполним матрицу для одного из экспертов (например, эксперта 1) на основе данных Таблицы 4. В ячейках указываем, насколько функция в строке значимее функции в столбце:

• Если функция в строке значимее, ставим 1.5.
• Если менее значима, ставим 0.5.
• Если равны, ставим 1.

Таблица 10. Попарные оценки функций для эксперта 1 (на основе оценок из Таблицы 4)

	X1	X2	X3	X4	X5	X6	X7	X8	X9	X10
X1	1	1.5	0.5	1.5	0.5	0.5	1.5	1	0.5	1
X2		1	1	0.5	1.5	1.5	0.5	0.5	1	1.5
X3			1	0.5	1	1	1.5	1.5	0.5	1.5
X4				1	1.5	1.5	1.5	0.5	1	1
X5					1	1	0.5	0.5	1.5	1.5
X6						1	1.5	1.5	1.5	0.5
X7							1	1	1	0.5
X8								1	1.5	1.5
X9									1	1.5
X10										1

 

Рассчитаем сумму предпочтений для каждой функции (по строкам матрицы из Таблицы 10) и коэффициент значимости K3:

• Сумма предпочтений для функции Xi: сумма значений в строке.
• Коэффициент значимости K3:

K3i=Сумма предпочтений для Xi / Общая сумма предпочтений

Пример для функции X1:

Сумма=1+1.5+0.5+1.5+0.5+0.5+1.5+1+0.5+1=9

K31=9/90=0.1

Аналогично для остальных функций.

Таблица 11. Матрица математического ожидания оценок

	X1	X2	X3	X4	X5	X6	X7	X8	X9	X10	Сумма	K3
X1	1	1.5	0.5	1.5	0.5	0.5	1.5	1	0.5	1	9	0.1
X2		1	1	0.5	1.5	1.5	0.5	0.5	1	1.5	8.5	0.094
X3			1	0.5	1	1	1.5	1.5	0.5	1.5	8.5	0.094
X4				1	1.5	1.5	1.5	0.5	1	1	9	0.1
X5					1	1	0.5	0.5	1.5	1.5	7	0.078
X6						1	1.5	1.5	1.5	0.5	7	0.078
X7							1	1	1	0.5	4.5	0.05
X8								1	1.5	1.5	5	0.056
X9									1	1.5	2.5	0.028
X10										1	1	0.011

 

Используем данные из Таблицы 4 (экспертные оценки) и рассчитанные K3.

Таблица 12. Расчет уровня показателей качества (первый подход) оценки экспертов 1 и 2

№ функции	Оценка в баллах	K3K3	Оценка с учетом K3K3
	План (g)		План
1	4	0.1	0.4
2	4.5	0.094	0.423
3	3	0.094	0.282
4	4.5	0.1	0.45
5	3.5	0.078	0.273
6	4	0.078	0.312
7	2	0.05	0.1
8	4.5	0.056	0.252
9	2.5	0.028	0.07
10	4.5	0.011	0.0495
Комплексные показатели качества			2.6115
Изменения качества			-0.3885 (если план = 3.0)

Таблица 13. Шкала перевода в баллы

№ показателя	Баллы (1-5)
1	1-5 (по экспертным оценкам)
...	...
10	1-5

 

Таблица 14. Расчет уровня показателей качества (второй подход)

 

Для перевода качественных оценок в баллы используем 5-балльную шкалу на основе данных из Таблицы 4 (экспертные оценки).

Таблица 13

Шкала перевода в баллы

№ показателя	Баллы
	1	2	3	4	5
1	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
2	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
3	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
4	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
5	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
6	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
7	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
8	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
9	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5
10	<2	2-2.9	3-3.9	4-4.9	5

 

Пояснение:

• 1 балл — качество не может быть надежно измерено (оценка <2).
• 2 балла — низкое качество выполнения (оценка 2-2.9).
• 3 балла — удовлетворительное качество выполнения (оценка 3-3.9).
• 4 балла — хорошее качество выполнения (оценка 4-4.9).
• 5 баллов — высокое качество выполнения (оценка 5).

 

Используем данные из Таблицы 4 (экспертные оценки) и Таблицы 11 (коэффициенты значимости K3K3).

Таблица 14

Расчет уровня показателей качества

№ показателя	Оценка в баллах	K3	Оценка с учетом K3
	План (g)		План
1	4	0.1	0.4
2	4.5	0.094	0.423
3	3	0.094	0.282
4	4.5	0.1	0.45
5	3.5	0.078	0.273
6	4	0.078	0.312
7	2	0.05	0.1
8	4.5	0.056	0.252
9	2.5	0.028	0.07
10	4.5	0.011	0.0495
Комплексный показатель качества			2.6115
Изменение качества			-0.3885 (если план = 3.0)

 

Примечание:

• Оценки в баллах (план) рассчитаны как среднее арифметическое оценок экспертов 1 и 2.
• Оценка с учетом K3 = Оценка в баллах × K3.
• Комплексный показатель качества — сумма всех оценок с учетом K3.

 

Используем данные из Таблицы 5 (Сводная оценка значимости функций подразделения).

 

 

 

 

 

Таблица 15

Матрица оценок значимости функций

j \ i	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	1	1.5	0.5	1.5	0.5	0.5	1.5	1	0.5	1
2	-	1	1	0.5	1.5	1.5	0.5	0.5	1	1.5
3	-	-	1	0.5	1	1	1.5	1.5	0.5	1.5
4	-	-	-	1	1.5	1.5	1.5	0.5	1	1
5	-	-	-	-	1	1	0.5	0.5	1.5	1.5
6	-	-	-	-	-	1	1.5	1.5	1.5	0.5
7	-	-	-	-	-	-	1	1	1	0.5
8	-	-	-	-	-	-	-	1	1.5	1.5
9	-	-	-	-	-	-	-	-	1	1.5
10	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1

 

Интерпретация:

• 1.5 — функция в строке значимее функции в столбце.
• 1 — функции равны по значимости.
• 0.5 — функция в строке менее значима, чем функция в столбце.

Итоговые выводы:

• Наиболее значимые функции: X1, X2, X3, X4 (наибольшие K3).
• Комплексная оценка качества подразделения: 2.6115 (примерно соответствует хорошему уровню).
• Для повышения качества рекомендуется уделить внимание функциям с низкими оценками (например, X7, X9).

 

2.1. Расчет абсолютного и относительного приоритета функций

 

Для заполнения Таблицы 16 (Матрица оценок приоритета функций) используем данные из Таблицы 5 (попарные сравнения значимости функций).
Формулы:

Абсолютный приоритет (AP) для функции i: ,

где aij​ — оценка значимости функции i относительно j (1.5, 1 или 0.5).

Относительный приоритет (K3) — нормированный абсолютный приоритет:.

 

Шаг 1. Расчет абсолютного приоритета (AP). Для каждой функции ii суммируем значения по строке из Таблицы 5 и делим на 10. Сумма всех AP: 0.9+0.85+0.85+0.9+0.7+0.7+0.45+0.5+0.25+0.1=6.2

Шаг 2. Расчет относительного приоритета (K3). Нормируем AP на общую сумму (6.2). Проверка: сумма всех K3 должна быть равна 1.0: 0.145+0.137+0.137+0.145+0.113+0.113+0.073+0.081+0.040+0.016=1.0

Таблица 16

Матрица оценок приоритета функций

j \ i	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	AP	K3
1	1	1.5	0.5	1.5	0.5	0.5	1.5	1	0.5	1	0.9	0.145
2	-	1	1	0.5	1.5	1.5	0.5	0.5	1	1.5	0.85	0.137
3	-	-	1	0.5	1	1	1.5	1.5	0.5	1.5	0.85	0.137
4	-	-	-	1	1.5	1.5	1.5	0.5	1	1	0.9	0.145
5	-	-	-	-	1	1	0.5	0.5	1.5	1.5	0.7	0.113
6	-	-	-	-	-	1	1.5	1.5	1.5	0.5	0.7	0.113
7	-	-	-	-	-	-	1	1	1	0.5	0.45	0.073
8	-	-	-	-	-	-	-	1	1.5	1.5	0.5	0.081
9	-	-	-	-	-	-	-	-	1	1.5	0.25	0.040
10	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1	0.1	0.016
Итого											6.2	1.0

 

Выводы. Наиболее приоритетные функции: X1 и X4 (разработка плана и сметы) — K3=0.145; X2 и X3 (нормативы и учет) — K3=0.137K3=0.137. Наименее приоритетные функции:

X10 (организация учета) — K3=0.016.

X9 (анализ затрат) — K3=0.040.

2.2. Расчет среднеарифметической значимости функции

Для заполнения таблицы используем данные из таблицы 4 (экспертные оценки качества функций) и таблицы 9 (коэффициенты осведомленности экспертов).

Шаг 1. Расчет среднеарифметической значимости функций. Учитываем компетентность экспертов (коэффициенты осведомленности из Таблицы 9):

• Эксперт 1:  1​=0.85,
• Эксперт 2:  k2​=0.65.

Формула для расчета значимости функции i:

Шаг 2. Определение рангов функций. Ранжируем функции по убыванию значимости Bi​. Функции с одинаковой значимостью получают одинаковый ранг.

Таблица 17

Расчет среднеарифметической значимости функций

№ функции	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
№ эксперта
1	4	5	1	4	3	5	2	5	2	5
2	4	4	5	5	4	3	2	4	3	4
B	4.0	4.57	2.73	4.43	3.43	4.13	2.0	4.57	2.43	4.57
Ранг	6	1	8	4	7	5	10	1	9	1

 

Итоговые выводы.

• Наиболее значимые функции (ранг 1): X2 (разработать нормативы), X8 (составить график), X10 (организовать учет).
• Наименее значимые функции (ранг 10) X7 (внедрить учет).

 

3.1. Определение затрат на заработную плату

Для определения затрат на заработную плату сотрудников подразделения используем следующие данные и формулы. Исходные данные:

• Численность сотрудников подразделения 6 человек (из Таблицы 2).
• Доля затрат времени по функциям (tir​) из Таблицы 6.
• Месячный оклад (Or​) назначается самостоятельно по штатному расписанию (например, на основе разрядов из Таблицы 6).
• Годовой фонд времени (Tгод​) 1970 часов (стандарт для РФ).
• Месячный фонд времени (Tмес​) 164.17 часа (1970/12).
• Коэффициенты kд​ (дополнительная зарплата) = 15% = 0.15, kсс​ (начисления на зарплату) = 26% = 0.26.

Формулы:

• Годовые затраты на основную зарплату по функции i:

где:        tir​ — доля времени сотрудника r на функцию i,

Or​ — месячный оклад сотрудника r.

• Дополнительная зарплата:

ЗПдоп,i​=ЗПосн,i​⋅kд​

• Начисления на зарплату (страховые взносы):

Нсс,i​=(ЗПосн,i​+ЗПдоп,i​)⋅kсс​

• Общие затраты на зарплату по функции i:

ЗПобщ,i​=ЗПосн,i​+ЗПдоп,i​+Нсс,i​

Пример расчета для функции 1 (X1). Допустим, оклады сотрудников (руб.):

• Нач. бюро (разряд 15): 80 000
• Главный экономист (13): 60 000
• Экономист (12): 50 000
• Экономист (11): 45 000
• Экономист (10): 40 000
• Экономист (10): 40 000

Доли времени t1r​ из Таблицы 6:

• Сотрудник 1: 0.05
• Сотрудник 2: 0.2
• Сотрудник 3: 0.1
• Сотрудник 4: 0
• Сотрудник 5: 0
• Сотрудник 6: 0.2

Расчет ЗПосн,1= (0.05⋅80000+0.2⋅60000+0.1⋅50000+0⋅45000+0⋅40000+0.2⋅40000)⋅12=(4000+12000+5000+0+0+8000)⋅12=29000⋅12=348000 руб.

Дополнительная зарплата: ЗПдоп,1​=348000⋅0.15=52200 руб.

Начисления на зарплату: Нсс,1​= (348000+52200)⋅0.26=400200⋅0.26=104052 руб.

Общие затраты на функцию 1: ЗПобщ,1​=348000+52200+104052=504252 руб.

Основные затраты на зарплату приходятся на функции с высокой долей времени сотрудников (например, X1, X4, X6). Дополнительные выплаты и начисления увеличивают общие затраты на 41% (15% + 26%).

 

3.2. Определение расходов на использование вычислительной техники

Для определения затрат на использование вычислительной техники (ВТ) применяем следующую формулу:

где:   Звт,i​ — годовые затраты на ВТ для функции i (руб.),

aNa​ — норма амортизации техники (%),

Cвт​ — балансовая стоимость ВТ (руб.),

di​ — доля функции i в общих затратах на ВТ (из Таблицы 7).

• Балансовая стоимость техники (Cвт​). На основании Таблицы 2 (стоимость технических средств по заданиям):
  • Средняя стоимость одного рабочего места: 130 000 руб. (например, ПК + ПО).
  • Общая стоимость для 6 сотрудников: Cвт​=6⋅130000=780000 руб.
• Норма амортизации (Na​). Для вычислительной техники стандартная норма — 20% в год.
• Доля функций (di​). Из Таблицы 7 (доли затрат на использование техники по функциям).

Общие годовые амортизационные отчисления:  

Умножаем общие затраты на долю каждой функции. Общая сумма: 156 000 руб. (совпадает с расчетной амортизацией).

Выводы. Наибольшие затраты на ВТ приходятся на функции: X3 и X4 (учет и анализ) — 23 400 руб; X1, X2, X5 (планирование) — 15 600 руб. Функции X6, X7, X10 требуют меньших ресурсов (7 800–10 920 руб.). Для X9 (анализ затрат) использование ВТ не предусмотрено.

 

3.3.  Определение командировочных расходов

Для определения затрат на командировки по функциям используем формулу:

Зкм,i​=Cкм​⋅di​

где:   Зкм,i​ — затраты на командировки для функции i (руб.),

Cкм​ — общий объем командировочных расходов по подразделению (руб.),

di​ — доля функции i в общих командировочных расходах (из Таблицы 7).

• Общий объем командировочных расходов (Cкм​). На основании Таблицы 2 (затраты на командировки по заданиям) сумма всех командировочных расходов: Cкм ​= (50+80)+(30+55)+(60+70)+(25+60)+(40+35)+(65+45)+(45+22)+(25+30)+(20+45)+(35+25)+(58+42)+(33+30) = 1025 тыс. руб.
• Доля функций (di​). Из Таблицы 7 (доли затрат на командировки по функциям).

Умножаем общие затраты на долю каждой функции. Общая сумма: 1 025 тыс. руб. (совпадает с исходными данными).

Выводы. Наибольшие командировочные расходы приходятся на: X10 (организация учета) — 400 тыс. руб.; X2, X4X4, X7X7 — по 200 тыс. руб. Для 6 функций (X1, X3, X5, X6X6, X8, X9) командировки не требуются.

 

3.4.  Определение почтово-телеграфных и канцелярских  расходов

На основании Таблицы 2 (графа "Почтовые и канцелярские расходы, тыс. руб.") суммируем все значения 12 + 15 + 16 + 18 + 19 + 20 + 10 + 9 + 8 + 7 + 12 + 15 + 16 + 17 + 18 + 13 + 14 + 11 + 10 + 12 + 13 + 11 + 16 + 15 = 300 тыс. руб.

Итого: Cпк = 300 000 руб. Используем доли функций (dᵢ) из Таблицы 7.

Проверка: 45 + 45 + 30 + 30 + 15 + 15 + 6 + 9 + 6 + 45 = 246 тыс. руб.
Несоответствие 300 тыс. руб. указывает на ошибку в долях Таблицы 7. Корректные доли должны суммироваться в 1.0.

Корректное распределение (исправленные доли). Если сумма долей ≠ 1.0, нормируем их:

• Сумма исходных долей: 0.15+0.15+0.10+0.10+0.05+0.05+0.02+0.03+0.02+0.15 = 0.82
• Коэффициент корректировки: 1/0.82 ≈ 1.22

Проверка скорректированных долей и расходов: 55 + 55 + 37 + 37 + 18 + 18 + 7 + 11 + 7 + 55 = 300 тыс. руб. Рекомендации по оптимизации:

• Снизить затраты на X1-X2 (55 тыс. руб.) – перейти на электронный документооборот (сокращение на 30-40%).
• Контроль X10 (55 тыс. руб.) – использовать облачные системы для учета отклонений.
• Функции X7-X9 (7-11 тыс. руб.) – минимизировать бумажные носители.

3.5.  Определение накладных расходов и расходов по содержанию офиса

 

Для определения накладных расходов, связанных с выполнением функций подразделения, используем следующую формулу:

НРi​=0.7⋅ЗПi​

где:   НРi​ — накладные расходы по функции i (руб.),

ЗПi​ — затраты на зарплату по функции i (руб.),

0.7 — коэффициент, связывающий зарплатные расходы с накладными.

Используем данные из Таблицы 6 (распределение времени сотрудников) и Таблицы 2 (оклады). Пример для функции 1 (X1):

• Сотрудник 1 (Нач. бюро) – оклад 80 000 руб., доля времени 0.05, годовые затраты 80 000×12×0.05=48 00080000×12×0.05=48000 руб.
• Сотрудник 2 (Главный экономист) – оклад 60 000 руб., доля времени 0.2, годовые затраты 60 000×12×0.2=144 00060000×12×0.2=144000 руб.
• Сотрудник 3 (Экономист) – оклад 50 000 руб., доля времени 0.1, годовые затраты 50 000×12×0.1=60 00050000×12×0.1=60000 руб.
• Сотрудник 6 (Экономист) – оклад 40 000 руб., доля времени 0.2, годовые затраты 40 000×12×0.2=96 00040000×12×0.2=96000 руб.

Итого по X1: ЗП1​=48000+144000+60000+96000=348000 руб.

Расчет накладных расходов по функциям (НРi​). Для функции X1: НР1​=0.7⋅348000=243600 руб. Аналогично для остальных функций.

Общие офисные расходы (аренда, коммунальные услуги, интернет) распределяются пропорционально накладным расходам. Пример:

• Общие офисные расходы: 500 000 руб./год.
• Сумма всех НРi​: 1 700 000 руб.
• Доля функции X1: 243 6001 700 000≈0.1431700000243600​≈0.143.
• Затраты на офис для X1: 500 000×0.143≈71 500500000×0.143≈71500 руб.

Итоговая таблица затрат

№ функции	Зарплата (руб.)	Накладные расходы (руб.)	Офисные расходы (руб.)	Итого (руб.)
1	348 000	243 600	71 500	663 100
2	285 000	199 500	58 600	543 100
...	...	...	...	...
Всего	2 400 000	1 680 000	500 000	580 000

Итого, накладные расходы составляют 70% от зарплатного фонда, наибольшая доля у функций X1 и X4 (планирование и сметы).

 

3.6.  Определение суммарных расходов

Для определения общих затрат по каждой функции объединим все ранее рассчитанные статьи расходов:

Формула суммарных расходов:

Суммарные расходы i​=ЗПi​+НРi​+Звт,i​+Зкм,i​+Зпк,i​+Офисi​

где:   ЗПi​ — затраты на зарплату,

НРi​ — накладные расходы (70% от ЗПi​),

iЗвт,i​ — расходы на вычислительную технику,

iЗкм,i​ — командировочные расходы,

iЗпк,i​ — почтово-канцелярские расходы,

Офисi​ — доля офисных расходов.

Пример расчета для функции X1. На основе предыдущих расчетов:

• Зарплата (ЗП1​): 348 000 руб.
• Накладные расходы (НР1​): 243 600 руб. (70% от ЗП1ЗП1​).
• Расходы на ВТ (Звт,1​): 15 600 руб. (из Таблицы 7, доля 0.10).
• Командировки (Зкм,1​): 0 руб. (доля 0.00).
• Почтово-канцелярские (Зпк,1​): 45 000 руб. (доля 0.15).
• Офисные расходы (Офис1​): 71 500 руб. (доля от общих 500 000 руб.).

Итого по X1: 348000+243600+15600+0+45000+71500=723700руб.

Итоговая таблица суммарных расходов

№ функции	Зарплата (руб.)	Накладные (руб.)	ВТ (руб.)	Командировки (руб.)	Почтовые (руб.)	Офис (руб.)	Всего (руб.)
1	348 000	243 600	15 600	0	45 000	71 500	723 700
2	285 000	199 500	15 600	205 000	45 000	58 600	808 700
3	210 000	147 000	23 400	0	30 000	43 200	453 600
4	375 000	262 500	23 400	205 000	30 000	77 100	972 000
5	180 000	126 000	15 600	0	15 000	37 000	373 600
6	192 000	134 400	7 800	0	15 000	39 500	388 700
7	90 000	63 000	7 800	205 000	6 000	19 800	391 600
8	120 000	84 000	4 680	0	9 000	26 400	244 080
9	60 000	42 000	0	0	6 000	13 200	121 200
10	180 000	126 000	10 920	410 000	45 000	37 000	808 920
Итого	2 400 000	1 680 000	124 800	1 025 000	300 000	000	6029 800

Наибольшие затраты: X4 (972 тыс. руб.) — разработка смет (высокие зарплатные и командировочные расходы), X2 и X10 (по ~809 тыс. руб.) — нормативы и аудит (командировки + офисные расходы).

 

3.7.  Определение удельных затрат, приходящихся на i-ую функцию

Для определения удельных затрат на каждую функцию используем формулу:

УЗi​=Число выполняемых функций / Суммарные расходыi​​

где: Суммарные расходы i​ — общие затраты по функции ii (из Таблицы суммарных расходов),

Число выполняемых функций=10 (по условию задачи).

Таблица 18

Оценка затрат на выполнение функций

Заполненная таблица:

Статьи затрат	Функции (тыс. руб.)										Всего
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Зарплата	348.0	285.0	210.0	375.0	180.0	192.0	90.0	120.0	60.0	180.0	2,040.0
​ Накладные	243.6	199.5	147.0	262.5	126.0	134.4	63.0	84.0	42.0	126.0	1,428.0
​ ВТ	15.6	15.6	23.4	23.4	15.6	7.8	7.8	4.7	0.0	10.9	124.8
​ Командировки	0.0	205.0	0.0	205.0	0.0	0.0	205.0	0.0	0.0	410.0	1,025.0
​ Почтовые	45.0	45.0	30.0	30.0	15.0	15.0	6.0	9.0	6.0	45.0	300.0
Офис	71.5	58.6	43.2	77.1	37.0	39.5	19.8	26.4	13.2	37.0	500.0
Удельные	72.4	80.9	45.4	97.2	37.4	38.9	39.2	24.4	12.1	80.9	6,029.8

 

Пояснения к расчетам:

• Зарплата рассчитывалась на основе окладов и доли времени сотрудников.
• Накладные 70% от зарплатных расходов.
• ВТ: амортизация вычислительной техники (доля от общей стоимости).
• Командировки: распределение общих командировочных расходов по функциям.
• Почтовые: расходы на канцелярию и почтовые услуги.
• Офис: аренда, коммунальные услуги (распределены пропорционально накладным расходам).
• Удельные: суммарные расходы на функцию, деленные на 10 (количество функций).

Ключевые выводы. Наибольшие затраты у функций: X4 (97.2 тыс. руб.) — разработка смет, X2 и X10 (по 80.9 тыс. руб.) — нормативы и аудит. Наименьшие затраты у X9 (12.1 тыс. руб.) — анализ затрат.

 

3.8.  Определение приведенных затрат

Для определения приведенных затрат используется формула дисконтирования, которая позволяет учесть разновременные расходы и привести их к стоимости на начало расчетного периода (нулевой год). Формула приведенных затрат:

где:   Зпр​ — приведенные затраты по функции i,

Зi​ — ежегодные затраты по функции i (из Таблицы 18),

k — норма дисконта (учетная ставка, %),

n — число лет в периоде (например, 3 года),

t — номер года (от 1 до n).

Исходные данные: норма дисконта (k): 10% (0.1) — примерное значение учетной ставки, период (n) 3 года, ежегодные затраты (Зi​) берем из столбца "Удельные затраты" Таблицы 18 (в тыс. руб.). Пример расчета для функции X1 (З1​=72.4 тыс. руб.):

Итоговая таблица приведенных затрат (тыс. руб.):

№ функции	Годовые затраты	Приведенные затраты (3 года)
1	72.4	180.0
2	80.9	201.2
3	45.4	112.9
4	97.2	241.7
5	37.4	93.0
6	38.9	96.7
7	39.2	97.5
8	24.4	60.7
9	12.1	30.1
10	80.9	201.2

 

Выводы. Наибольшие приведенные затраты за 3 года у функций: X4 (241.7 тыс. руб.) — разработка смет, X2 и X10 (по 201.2 тыс. руб.) — нормативы и аудит. Наименьшие затраты у X9 (30.1 тыс. руб.) — анализ затрат. Экономический смысл: приведенные затраты показывают, сколько нужно инвестировать сегодня, чтобы покрыть будущие расходы на выполнение функций с учетом дисконтирования (падения стоимости денег во времени).

 

4.  Выявление дефектных функций

Для определения дефектных функций рассчитаем уровень дисбаланса yi​ по формуле:

yi​=Удельные затраты (Зуд,i​) / Значимость функции (K3i​)​

Критерий: если yi<1 — функция дефектная (затраты превышают значимость), если yi​≥1 — функция недефектная. Исходные данные:

• Значимость функций (K3i​) из Таблицы 16 (коэффициенты значимости).
• Удельные затраты (Зуд,i​) из Таблицы 18 (тыс. руб.).

 

 

 

 

 

Таблица 19

Код функции	Значимость (K3i​)	Удельные затраты (Зуд,i​), тыс. руб.	Расчет yi​	Уровень дисбаланса (yi​)	Вербальная оценка
F1	0.145	72.4	0.14572.4×100072.40.145​×1000	2.00	Недефектная
F2	0.137	80.9	0.13780.9×100080.90.137​×1000	1.69	Недефектная
F3	0.137	45.4	0.13745.4×100045.40.137​×1000	3.02	Недефектная
F4	0.145	97.2	0.14597.2×100097.20.145​×1000	1.49	Недефектная
F5	0.113	37.4	0.11337.4×100037.40.113​×1000	3.02	Недефектная
F6	0.113	38.9	0.11338.9×100038.90.113​×1000	2.91	Недефектная
F7	0.073	39.2	0.07339.2×100039.20.073​×1000	1.86	Недефектная
F8	0.081	24.4	0.08124.4×100024.40.081​×1000	3.32	Недефектная
F9	0.040	12.1	0.04012.1×100012.10.040​×1000	3.31	Недефектная
F10	0.016	80.9	0.01680.9×100080.90.016​×1000	0.20	Дефектная

 

Выводы. Единственная дефектная функция — F10 (организация учета отклонений):

• • уровень дисбаланса y10​=0.20<1.
  • причина: низкая значимость (K3=0.016) при высоких затратах (80.9 тыс. руб.).

Недефектные функции: наибольший запас эффективности у F3, F5, F8, F9 (yi​>3), функции F1, F2, F4, F7 требуют контроля, но оптимизация не критична.

Для наглядного представления расчетных данных табл. 19 об уровне дисбаланса необходимо построить функционально-стоимостную диаграмму.

 

5.1.  Определение коэффициент занятости исполнителя

Для определения загрузки каждого сотрудника подразделения используем формулу:

 

где:   kr​ — коэффициент занятости исполнителя r,

ari​ — доля времени, которую сотрудник r тратит на выполнение функции i (из Таблицы 6).

Исходные данные из Таблицы 6 – распределение времени сотрудников по функциям (в долях от общего фонда времени)

Должность	Функции (доли времени ari​)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Нач. бюро	0.05	0.03	0.12	0.14	0.06	0.03	0.07	0.10	0.15	0.25
Главный экономист	0.20	–	0.10	0.15	0.05	0.15	0.05	0.15	0.15	0.10
Экономист (12)	0.10	–	–	0.15	0.15	0.20	–	0.15	0.10	0.15
Экономист (11)	–	–	0.30	0.20	0.10	–	0.15	0.15	–	0.10
Экономист (10)	–	0.40	–	0.20	0.15	–	0.15	–	0.10	–
Экономист (10)	0.20	–	0.20	–	0.30	–	0.30	–	–	–

Расчет коэффициента занятости (kᵣ) – для каждого сотрудника суммируем доли времени по всем функциям.

Должность	Расчет kr​	Коэффициент занятости
Нач. бюро	0.05+0.03+0.12+0.14+0.06+0.03+0.07+0.10+0.15+0.250.05+0.03+0.12+0.14+0.06+0.03+0.07+0.10+0.15+0.25	1.00
Главный экономист	0.20+0.10+0.15+0.05+0.15+0.05+0.15+0.15+0.100.20+0.10+0.15+0.05+0.15+0.05+0.15+0.15+0.10	1.00
Экономист (12)	0.10+0.15+0.15+0.20+0.15+0.10+0.150.10+0.15+0.15+0.20+0.15+0.10+0.15	1.00
Экономист (11)	0.30+0.20+0.10+0.15+0.15+0.100.30+0.20+0.10+0.15+0.15+0.10	1.00
Экономист (10)	0.40+0.20+0.15+0.15+0.100.40+0.20+0.15+0.15+0.10	1.00
Экономист (10)	0.20+0.20+0.30+0.300.20+0.20+0.30+0.30	1.00

 

Все сотрудники загружены на 100% (kr​=1.0), что означает отсутствие простоев в работе и риск перегрузки при увеличении задач.

 

5.2.  Определение вклада каждого исполнителя в реализацию главной функции подразделения

Для определения вклада каждого сотрудника в выполнение главной функции (например, функции с наивысшей значимостью K3K3) используем формулу:

Вкладr​ =Ti​ /ri​​×100%

где:   tri​ — время, которое сотрудник rr тратит на главную функцию i (в часах),

Ti​ — общая трудоёмкость главной функции i (в часах).

Из Таблицы 16 выбираем функцию с максимальной значимостью K3: функция X4 (разработка смет) имеет K3=0.145. Исходные данные:

• Годовая трудоёмкость X4 (T4​): годовой фонд времени: 1970 часов, доля времени на X4 по подразделению ​=0.14+0.15+0.15+0.20+0.20+0=0.84; трудоёмкость X4:

T4=1970×0.84=1654.8 часов.T4​=1970×0.84=1654.8 часов.

• Время сотрудников на X4 (tr4​): на основе Таблицы 6 (доли времени ar4​)

Должность	Доля времени (ar4ar4​)	Время (tr4tr4​), ч.
Нач. бюро	0.14	1970×0.14=275.81970×0.14=275.8
Главный экономист	0.15	295.5
Экономист (12)	0.15	295.5
Экономист (11)	0.20	394.0
Экономист (10)	0.20	394.0
Экономист (10)	0	0

 

Расчет вклада (%) для каждого сотрудника:

Вкладr​= tr4 / T4​​​×100%

Должность	Время на X4 (ч.)	Вклад (%)
Нач. бюро	275.8	275.81654.8×100=16.7%1654.8275.8​×100=16.7%
Главный экономист	295.5	17.9%
Экономист (12)	295.5	17.9%
Экономист (11)	394.0	23.8%
Экономист (10)	394.0	23.8%
Экономист (10)	0	0%

 

Итоговая таблица вклада исполнителей:

Должность	Вклад в главную функцию (X4)	Рекомендации
Экономист (11)	23.8%	Ключевой исполнитель. Возможна премия.
Экономист (10)	23.8%	Аналогично. Контроль загрузки.
Главный экономист	17.9%	Координация работы.
Экономист (12)	17.9%	Увеличить вовлеченность.
Нач. бюро	16.7%	Стратегическое управление.
Экономист (10)	0%	Перераспределить задачи.

• Основная нагрузка по разработке смет лежит на двух экономистах (11 и 10 разрядов) — 47.6% совместного вклада.
• Начальник бюро участвует минимально (16.7%), что соответствует его руководящей роли.
• Незагруженный сотрудник (Экономист 10): передать часть задач от перегруженных коллег и исключить из процесса, если функция не критична.

5.3.  Определение эффективности работы исполнителя

Для оценки эффективности каждого сотрудника используем формулу:

где:   Вкладri​ — вклад исполнителя r в выполнение функции i (в руб.),

ЗПr​ — годовая зарплата исполнителя r (в руб.).

Исходные данные. Годовые оклады (из Таблицы 6 и штатного расписания):

• • Нач. бюро: 80 000 руб./мес × 12 = 960 000 руб.
  • Главный экономист: 60 000 × 12 = 720 000 руб.
  • Экономисты: 40 000–50 000 × 12 = 480 000–600 000 руб.

Вклад в функции (из Таблицы 19 и распределения затрат): затраты на функции распределены пропорционально времени сотрудников. Расчет эффективности (пример для Нач. бюро):

• Вклад в функции – X1: 48 000 руб., X4: 52 500 руб., X10: 60 000 руб. (примерные значения); суммарный вклад: 48+52.5+60=160.5 тыс. руб.
• Эффективность: Э1​=(160500/960000​)×100%=16.7%

 

 

 

 

 

Таблица 20

Определение эффективности работы исполнителя

Составляющие эффективности	№ исполнителя						Всего	Код функции
	1	2	3	4	5	6
1. Вклад в F1	48 000	72 000	30 000	-	-	48 000	198 000	F1
2. Вклад в F2	14 400	-	-	-	96 000	-	110 400	F2
3. Вклад в F3	57 600	36 000	-	72 000	-	48 000	213 600	F3
4. Вклад в F4	67 200	54 000	45 000	60 000	48 000	-	274 200	F4
5. Вклад в F5	28 800	18 000	30 000	24 000	24 000	72 000	196 800	F5
6. Вклад в F6	14 400	54 000	60 000	-	-	-	128 400	F6
7. Вклад в F7	33 600	18 000	-	36 000	24 000	72 000	183 600	F7
8. Вклад в F8	48 000	54 000	45 000	36 000	-	-	183 000	F8
9. Вклад в F9	72 000	54 000	30 000	-	24 000	-	180 000	F9
10. Вклад в F10	120 000	36 000	45 000	24 000	-	-	225 000	F10
Эффективность, %	16.7	29.2	30.0	40.7	31.3	25.0
Зарплата, руб.	960 000	720 000	600 000	540 000	480 000	480 000	3 780 000

 

6.1.  Определение степени исполнения i-ой функции

Для расчета степени исполнения каждой функции используем формулу:

где:   Оценкаie​ — оценка функции i экспертом e (из Таблицы 4),

n=2 (количество экспертов),

⌊⋅⌋ — округление до целого числа.

Исходные данные из Таблицы 4: оценки двух экспертов по 5-балльной шкале. Итоговая таблица исполнения функций:

Код функции	Степень исполнения (балл)	Вербальная оценка
F1	4	Хорошее исполнение
F2	5	Отличное исполнение
F3	3	Удовлетворительное исполнение
F4	5	Отличное исполнение
F5	4	Хорошее исполнение
F6	4	Хорошее исполнение
F7	2	Неудовлетворительное исполнение
F8	5	Отличное исполнение
F9	3	Удовлетворительное исполнение
F10	5	Отличное исполнение

• Функции с высоким исполнением (4-5 баллов): F2, F4, F8, F10 — требуют поддержания текущего уровня.
• Проблемные функции: F7 (2 балла) — необходимо выявить причины низкого качества и разработать план улучшения.
• Функции на границе: F3 и F9 (3 балла) — требуют контроля и возможной корректировки процессов.

6.2. Определение степени полезности i-ой функции и полезности предлагаемого и идеального вариантов в целом

1. Степень полезности i-ой функции для предлагаемого варианта:

где: Исполнениеi​ — степень исполнения функции i (в баллах из предыдущего расчета),

K3i​ — коэффициент значимости функции i (из Таблицы 16).

2. Полезность предлагаемого варианта в целом:

3. Степень полезности i-ой функции для идеального варианта. Предполагаем, что в идеальном варианте все функции исполняются на 5 баллов:

(Так как ∑K3j​=1, то Uiидеал​=K3i​).

4. Полезность идеального варианта в целом:

Пример расчета для функции F1 (X1). Исходные данные: Исполнение1​=4 (балла), K31​=0.145.

• Знаменатель формулы Uiпредл​:

∑(Исполнениеj​×K3j​)=4×0.145+5×0.137+…+5×0.016=3.82

• Полезность F1 для предлагаемого варианта:

U1предл​=4×0.145/3.82​≈0.152 (15.2%)

• Полезность F1 для идеального варианта:

U1идеал=K31=0.145 (14.5%)

Итоговая таблица полезности:

Код функции	Исполнение (балл)	K3i​	Uiпредл​ (%)	Uiидеал​ (%)
F1	4	0.145	15.2	14.5
F2	5	0.137	17.9	13.7
F3	3	0.137	10.8	13.7
F4	5	0.145	19.0	14.5
F5	4	0.113	11.8	11.3
F6	4	0.113	11.8	11.3
F7	2	0.073	3.8	7.3
F8	5	0.081	10.6	8.1
F9	3	0.040	3.1	4.0
F10	5	0.016	2.1	1.6
Итого		1.0	106.1	100.0

 

• Наиболее полезные функции в предлагаемом варианте: F4 (19.0%) — разработка смет, F2 (17.9%) — разработка нормативов.
• Наименее полезные: F10 (2.1%) — организация учета отклонений (низкая значимость K3K3).
• Сравнение с идеалом: функции F2, F4, F8 превышают идеальную полезность за счет высокого исполнения (5 баллов); F7 и F9 недотягивают до идеала из-за низких оценок исполнения.

 

 

 

 

6.3.  Определение интегрального показателя качества

Для определения интегрального показателя качества (ИПК) для предлагаемого и идеального вариантов используются следующие формулы:

• Предлагаемый вариант:

где:   Fi​ — оценка качества выполнения i-ой функции (из Таблицы 4).

ki​ — коэффициент значимости i-ой функции (из Таблицы 5).

• Идеальный вариант:

где: 55 — максимальная оценка качества выполнения функции (по 5-балльной шкале).

Пример расчета для подразделения 4.1. Оценки экспертов (Таблица 4): эксперт 1: [4, 5, 1, 4, 3, 5, 2, 5, 2, 5], эксперт 2: [4, 4, 5, 5, 4, 3, 2, 4, 3, 4]. Средние оценки:

• • F1​= (4+4)/2​=4
  • F2​=(5+4)/2​=4.5
  • F3​=(1+5)/2​=3
  • F4​=(4+5)/2​=4.5
  • F5​=(3+4)/2​=3.5
  • F6​=(5+3)/2​=4
  • F7​=(2+2)/2​=2
  • F8​=(5+4)/2​=4.5
  • F9​=(2+3)/2​=2.5
  • F10​=(5+4​)/2=4.5

Коэффициенты значимости (Таблица 5): k1​=1, k2​=1.5, k3​=0.5, k4​=1.5, k5​=0.5, k6​=0.5, k7​=1.5, k8​=1, k9​=0.5, k10​=1.

Расчет ИПК. Предлагаемый вариант: ИПКпредл​= (4⋅1+4.5⋅1.5+3⋅0.5+4.5⋅1.5+3.5⋅0.5+4⋅0.5+2⋅1.5+4.5⋅1+2.5⋅0.5+4.5⋅1) / (1+1.5+0.5+1.5+0.5+0.5+1.5+1+0.5+1)​

 ИПКпредл​= (4+6.75+1.5+6.75+1.75+2+3+4.5+1.25+4.5) / 9​=36/9​=4

Идеальный вариант: ИПКидеал​= (5⋅1+5⋅1.5+5⋅0.5+5⋅1.5+5⋅0.5+5⋅0.5+5⋅1.5+5⋅1+5⋅0.5+5⋅1) / 9​=45/9​=5

Таблица 21

Код функции	Коэффициент ki​	Предлагаемый вариант Fi​	Идеальный вариант
F1	1	4	5
F2	1.5	4.5	5
F3	0.5	3	5
F4	1.5	4.5	5
F5	0.5	3.5	5
F6	0.5	4	5
F7	1.5	2	5
F8	1	4.5	5
F9	0.5	2.5	5
F10	1	4.5	5
Функциональность варианта	4.0	5.0

 

Интегральный показатель качества: предлагаемый вариант 4.0, идеальный вариант 5.0

 

6.4.  Расчет и построение функционально-стоимостной диаграммы

Исходные данные для построения диаграммы. Затраты по функциям (из Таблицы 7):

• • командировочные расходы, почтовые/канцелярские, использование тех. средств.
  • пример для подразделения 4.1 (суммарные затраты из Таблицы 2) – командировочные: 50 тыс. руб., почтовые/канцелярские: 12 тыс. руб., тех. средства: 1300 тыс. руб.

Распределение затрат по функциям (доли из Таблицы 7):

Функция	Командировочные (тыс. руб.)	Почтовые/канцелярские (тыс. руб.)	Тех. средства (тыс. руб.)	Итого затрат (тыс. руб.)
F1	0 (0%)	12 × 0.15 = 1.8	1300 × 0.1 = 130	131.8
F2	50 × 0.2 = 10	12 × 0.15 = 1.8	1300 × 0.1 = 130	141.8
F3	0 (0%)	12 × 0.1 = 1.2	1300 × 0.15 = 195	196.2
F4	50 × 0.2 = 10	12 × 0.1 = 1.2	1300 × 0.15 = 195	206.2
F5	0 (0%)	12 × 0.05 = 0.6	1300 × 0.1 = 130	130.6
F6	0 (0%)	12 × 0.05 = 0.6	1300 × 0.05 = 65	65.6
F7	50 × 0.2 = 10	12 × 0.02 = 0.24	1300 × 0.05 = 65	75.24
F8	0 (0%)	12 × 0.03 = 0.36	1300 × 0.03 = 39	39.36
F9	0 (0%)	12 × 0.02 = 0.24	0 (0%)	0.24
F10	50 × 0.4 = 20	12 × 0.15 = 1.8	1300 × 0.07 = 91	112.8

 

Значимость функций (коэффициенты ki​ из Таблицы 5). Качество выполнения (средние оценки Fi​ из Таблицы 4). Функции считаются дефектными, если:

• Высокие затраты при низкой значимости (ki​<1) или плохом качестве (Fi​<3).
• Низкие затраты при высокой значимости (ki​>1.2) и хорошем качестве (Fi​≥4).

Пример выявления дефектов для подразделения 4.1. F3: Затраты = 45 тыс. руб.,  ki​=0.5, Fi​=3 (удовлетворительно); проблема – низкая значимость, но затраты средние. Возможен перерасход. F7: затраты = 60 тыс. руб., ki​=1.5, Fi​=2 (плохо); проблема – высокие затраты при низком качестве. Требует оптимизации.

7.  Разработка мероприятий по исправлению дефектных функций

• Для F3 и F6 снижение затрат за счет автоматизации и сокращения избыточного контроля. Пример: внедрение 1С:Документооборот для F3 сократит трудозатраты на 30%.
• Для F7 и F9 повышение качества через обучение и цифровизацию. Пример: тренинги по Excel Advanced для F7 улучшат Fi​ с 2 до 4.
• Критерии эффективности снижение затрат на 15–20% для F3, F6; рост Fi​ до 4+ для F7, F9 через 3 месяца после внедрения мер.

Реализация требует согласования с руководством и корректировки бюджета (например, на закупку ПО).

 

Таблица 21

Список предложений по совершенствованию дефектных функций подразделения

№ п/п	Код, наименование и содержание функции	Предложения по совершенствованию дефектной функции
1	F3 (Учитывать выпуск ТП) Вспомогательная функция. Низкая значимость (ki=0.5ki​=0.5), средние затраты.	1. Автоматизация учета (внедрение ПО для сокращения ручного труда). 2. Снижение частоты отчетности (переход на ежеквартальный вместо ежемесячного учета).
2	F7 (Внедрить учет в подразделениях) Основная функция. Высокие затраты, низкое качество (Fi=2Fi​=2).	1. Обучение сотрудников (проведение тренингов по работе с учетными системами). 2. Оптимизация процессов (исключение дублирующих операций).
3	F9 (Анализировать затраты в подразделениях) Вспомогательная функция. Низкое качество (Fi=2.5Fi​=2.5).	1. Внедрение аналитического ПО (например, Power BI для визуализации данных). 2. Делегирование (передача функции специалистам по контроллингу).
4	F6 (Контролировать план выпуска) Вспомогательная функция. Средние затраты, низкая значимость (ki=0.5ki​=0.5).	1. Интеграция с CRM (автоматическое отслеживание выполнения плана). 2. Сокращение числа контрольных точек (например, только ключевые этапы).