АФХД

Характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью «Радеж». ИНН: 3444110811. КПП: 344301001. ОГРН: 1033400342876.

Место нахождения: 400075, обл. Волгоградская, г. Волгоград, проезд Нефтяников, д. 9.

Возраст 20 лет (для сравнения: в среднем по отрасли – 15 лет). Численность работников 46 чел. Учредитель Сударев Юрий Владимирович (100%; 260 тыс. руб.) Руководитель Сударев Юрий Владимирович (генеральный директор).

ООО «Радеж» организовано в форме общества с ограниченной ответственностью в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», является юридическим лицом, в связи, чем с момента регистрации приобретает права и обязанности юридических лиц в соответствии с гражданским законодательством РФ. Как юридическое лицо, общество несет ответственность по своим обязательствам, принадлежащим ему имуществом, на которое может быть обращено взыскание.

Общество не отвечает по обязательствам своих участников. Основной целью создания и деятельности ООО «Радеж» является продажа данной продукции и удовлетворение существующего спроса на нее на рынке Волгограда и Волгоградской области и, соответственно, получение прибыли в процессе этой деятельности. ООО «Радеж» относится к организациям розничной торговли.

Основным видом деятельности ООО «Радеж» является розничная торговля продуктами питания, а также бытовой химией и косметикой. ООО «Радеж» поставляет на продажу широкий ассортимент продуктов питания, содержащий более двадцати наименований. Цены на производимую продукцию ООО «Радеж» аналогичны ценам конкурирующих фирм.

ООО «Радеж» обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта продукции, установления цен на товары и услуги, оплаты труда, распределения прибыли.

Учредителями данной организации являются физические лица, имеющие равные права на руководство обществом. ООО «Радеж» поставляет на продажу широкий ассортимент продуктов питания, содержащий более двадцати групп наименований.

Цены на реализуемые товары ООО «Радеж» аналогичны ценам конкурирующих фирм.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности.

Права и обязанности участников общества, и также организацию деятельность определяет Устав организации.

Уставный капитал – минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов.

Уставный капитал ООО «Радеж» составляет 260 тыс.руб. Имущество ООО «Радеж» формируется за счет вкладов участников, полученных доходов и других законных источников, и принадлежит его участникам на праве долевой собственности.

Анализ имущественного положения предприятия

Анализ имущественного положения предприятия выражается в определении степени сбалансированности формирования активов предприятия за счет источников их финансирования. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке имущественное положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу выявляется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Данные баланса необходимы собственникам для контроля над вложенным капиталом, руководству организации – при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам – для оценки финансовой устойчивости.

Анализ имущественного положения организации осуществляется посредством расчета показателей структуры и динамики статей актива и пассива баланса с применением методов горизонтального, вертикального и трендового анализа.

Структура активов организации по состоянию на 31.12.2022 характеризуется большой долей (91,1%) внеоборотных средств и незначительным процентом текущих активов.

Таблица 1 – Динамика структуры активов

Активы организации в течение анализируемого периода уменьшились на 1 620 020 тыс. руб. (на 35,8%).

Хотя имело место снижение активов, собственный капитал увеличился на 13,9%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

Оборотные средства делят на товарно-материальные ценности и денежные средства. К ним относятся: сырьё, материалы, топливо, энергия, полуфабрикаты, запчасти затраты в незавершённом производстве готовая продукция и товары расходы будущих периодов.

Таблица 2 – Динамика структуры внеоборотных средств

В таблице 3 проводится анализ динамики структуры оборотных средств предприятия. Снижение величины активов организации связано, в первую очередь, со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

• краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 791 447 тыс. руб. (37,4%)
• запасы – 741 989 тыс. руб. (35,1%)
• основные средства – 470 099 тыс. руб. (22,2%)

Таблица 3 – Динамика структуры оборотных средств

Таблица 4 – Динамика реального собственного капитала

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2022) намного (в 8 065,1 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов на 13,9% за весь анализируемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Таблица 5 – Динамика скорректированных заемных средств

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение наблюдается по строкам:

• краткосрочные заемные средства – 1 438 796 тыс. руб. (59,3%)
• кредиторская задолженность – 942 474 тыс. руб. (38,9%)

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "долгосрочные финансовые вложения" в активе и "долгосрочные заемные средства" в пассиве (+390 126 тыс. руб. и +547 893 тыс. руб. соответственно).

На 31.12.2022 значение собственного капитала составило 2 096 920,0 тыс. руб., что на 256 502,0 тыс. руб., или на 13,9% больше, чем на 31.12.2020.

Анализ имущественного положения предприятия необходимо дополнить расчетом группы критериальных оценоч­ных показателей (таблица 6).

Таблица 6 – Показатели имущественного положения предприятия

Собственные оборотные средства. По состоянию на 2022 г. величина собственных оборотных средств возросла на 9,3% относительно уровня на 2021 г. Увеличение собственных оборотных средств объясняется ростом собственного капитала за счет нераспределенной прибыли. За 2021 год внеоборотные активы увеличились несущественно, поэтому весь прирост собственного капитала был направлен на финансирование оборотных активов, что привело к росту величины собственных оборотных средств.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Ликвидность баланса – это возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платёжные обязательства. Причем, срок превращения активов в деньги должен соответствовать сроку погашения обязательств.

Целью анализа ликвидности баланса является оценка способности предприятия своевременно в полном объеме выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов. Ликвидность баланса обозначает именно возможность предприятия перевести свои активы в денежные средства для погашения обязательств. Возникает прямая зависимость количества платежных средств от количества долговых краткосрочных обязательств.

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности. В зависимости от уровня ликвидности активы делятся на следующие группы:

Группа А1 - наиболее ликвидные активы. В данную группу входят денежные средства (стр.1250) и краткосрочные финансовые вложения (стр.1240). Указанные активы относятся к абсолютно ликвидным, так как имеют максимальную скорость реализации. А1 = стр. 1240 + стр. 1250

Группа А2 - быстрореализуемые активы. Основу этой группы составляют краткосрочная дебиторская задолженность (стр.1230) и прочие оборотные активы (стр.1260). Ликвидность средств, вложенных в дебиторскую задолженность, зависит от скорости платежного документооборота, сроков предоставления коммерческого кредита, платежеспособности покупателей, форм расчетов. В целом имеют высокую скорость реализации. А2 = стр. 1230 + стр. 1260

Группа А3 - медленно реализуемые активы. Основу этой группы составляют запасы (стр. 1210), налог на добавленную стоимость (стр.1220). Для перехода производственных запасов и незавершённого производства в денежную форму требуется больший период времени, поэтому имеют медленную скорость реализации. А3 = стр. 1210 + стр. 1220

Группа А4 - труднореализуемые активы. К группе относятся статьи основных средств и других внеоборотных активов баланса (стр.1100). Данные активы отличаются длительным периодом использования. Поэтому в большинстве случаев они не могут быть источниками погашения текущей задолженности предприятия и подлежат реализации в случае ликвидации предприятия. Для определения текущей платежеспособности труднореализуемые активы не используются. А4 = стр. 1100

Пассивы баланса распределяются по степени срочности их оплаты на следующие группы:

Группа П1 - наиболее срочные обязательства. Основу группы составляют кредиторская задолженность, сроком погашения до трех месяцев (стр.1520), и прочие краткосрочные обязательства (стр.1550). П1 = стр. 1520 + стр. 1550

Группа П2 – среднесрочные обязательства. Основу этой группы составляют статьи краткосрочных заемных средств (стр.1510) и оценочные обязательства (стр.1540), срок погашения которых составляет от трех месяцев до одного года. П2 = стр. 1510 + стр.1540

Группа П3 - долгосрочные пассивы. Основу этой группы составляют статьи IV раздела баланса - долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 1400), срок погашения которых составляет более одного года. П3 = стр. 1400

Группа П4 - постоянные или устойчивые пассивы. Основу этой группы составляют собственный капитал, который отражается в III разделе баланса (стр. 1300) и доходы будущих периодов из раздела V бухгалтерского баланса (стр.1530). П4 = стр. 1300 + стр. 1530

Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса. Оценка платежеспособности предприятия. Баланс является абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1>П1

А2>П2

А3>П3

А4<П4

Выполнение первых трёх неравенств влечёт выполнение четвёртого неравенства. Если одно или несколько неравенств системы не выполняются, то баланс не является абсолютно ликвидным. Ликвидность баланса предприятия определяется как степень покрытия обязательств активами предприятия, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств (таблица 10).

Таблица 7 – Формирование групп активов и пассивов предприятия

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности (А1-А4), с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения (П1-П4).

Таблица 8 – Оценка ликвидности баланса предприятия за 2020 год

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется два.

Организация способна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которых больше на 2,9%. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства ООО "РАДЕЖ" всего на 6%.

Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. У организации имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (больше на 74,4%). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение не выполняется – краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства организации лишь на 9%.

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется только одно. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные обязательства организации, превышая их величину на 171,6%. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае это соотношение не выполняется – краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства организации всего на 28%.

Таблица 9 – Оценка ликвидности баланса предприятия за 2021 год

Однако следует учесть, что это стало следствием неоправданного завышения величины высоколиквидных активов – их величины достаточно не только для покрытия наиболее срочных обязательств, но и хватает в совокупности с быстрореализуемыми активами для покрытия среднесрочных обязательств.

Таблица 10 – Оценка ликвидности баланса предприятия за 2022 год

Платежеспособность предприятия – это его способность свое­временно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам за счет ликвидных активов.

Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального (устойчивого) финансового положений предприятия. Платежеспособность предприятия складывается из двух факторов: наличие активов (денежных средств и имущества), достаточных для погашения всех имеющих у организации обязательств.

Для анализа платежеспособности предприятия рассчитываются финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Таблица 11 – Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия

Таблица 12 – Оценка уровня и динамики показателей ликвидности и платежеспособности предприятия

Анализ финансовых результатов деятельности и прибыли предприятия

Прибыль создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социального и материального поощрения персонала. Она является источником формирования дохода бюджетов и погашения долговых обязательств организации перед банками, кредиторами и инвесторами. Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.

Таблица 13 – Динамика показателей отчета о финансовых результатах

Годовая выручка за последний год составила 1 364 921 тыс. руб., при этом за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 годовая выручка равнялась 7 185 151 тыс. руб. (изменение -5 820 230 тыс. руб.). Значение прибыли от продаж за 2022 год составило 160 590 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за весь рассматриваемый период резко уменьшился (-274 061 тыс. руб.). Анализ прибыли предприятия проводится посредством построения аналитического отчета о финансовых результатах путем уплотнения и дополнения отдельных статей отчета и проведения расчета показателей структуры и динамики с применением методов горизонтального и трендового анализа.

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсо­лютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой и инве­стиционной. Эффективность - соотношение показателей результата (эф­фекта) и затрат (ресурсов), используемых для его достижения. Обобщенную оценку эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия дает система коэффициентов рентабельности.

Таблица 14 – Показатели рентабельности предприятия

В 2022 г организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности. К тому же имеет место положительная динамика рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2021 год. За 2022 год каждый рубль собственного капитала ООО "РАДЕЖ" принес чистой прибыли. За последний год значение рентабельности собственного капитала не соответствует нормативному значению. За 2022 год по сравнению с данными за 2021 год рентабельность активов очень сильно уменьшилась.

Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:

• три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
• три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
• три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).

В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом

• от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
• от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
• от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
• от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
• от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.

По результатам проведенного анализа выделены и сгруппированы по качественному признаку основные показатели финансового положения и результатов деятельности ООО "РАДЕЖ" за весь анализируемый период.

Показатели финансового положения и результатов деятельности организации, имеющие исключительно хорошие значения:

• коэффициент автономии имеет оптимальное значение
• чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода наблюдалось увеличение чистых активов;
• коэффициент абсолютной ликвидности полностью соответствует нормальному значению;
• рост рентабельности продаж.

Среди показателей, положительно характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить следующие:

•        соответствует нормативному значению коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

•        положительная динамика изменения собственного капитала организации при том что, активы ООО "РАДЕЖ" уменьшились на 1 620 020 тыс. руб. (на 35,8%);

•        хорошее соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;

•        нормальная финансовая устойчивость по величине собственных оборотных средств;

•        чистая прибыль за 2022 год составила 21 847 тыс. руб.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – за последний год получена прибыль от продаж (160 590 тыс. руб.), но наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-274 061 тыс. руб.).

Среди отрицательных показателей финансового положения и результатов деятельности ООО "РАДЕЖ" можно выделить такие:

• коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;
• недостаточная рентабельность активов.

В ходе анализа был получен только один показатель, имеющий критическое значение – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет крайне неудовлетворительное значение.