ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

АЛТАЙСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра экономики и финансов

контрольная работа по дисциплине

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И БЮДЖЕТИРОВАНИЕ

для студентов заочной формы обучения

Выполнил студент: ________________________

Вариант:     12___

Проверил: ______________________________

Барнаул, 2021

ВВЕДЕНИЕ

Инвестиционный проект организации Производящей хлеб

Целями контрольной работы являются:

• составление бюджетов предприятия на основе исходных данных;
• разработка предложений и мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия.

Задачами контрольной работы являются:

• проявление умения работать со специальными источниками информации научного, методического, нормативного характера;
• анализ данных о состоянии исследуемой проблемы на конкретном примере;
• использование знаний, приобретённых при изучении данной дисциплины в практической деятельности.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ

Раздел 1. Общая характеристика

Приведенный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности предприятия выполнен за период 01.01.2021–31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации. Деятельность предприятия отнесена к отрасли «Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения». Код ОКВЭД 10.71:

Эта группировка включает:

- производство хлебобулочных изделий: хлеба и булочек, мучных кондитерских изделий, тортов, пирожных, пирогов и бисквитов, фруктовых пирожных, блинов, вафель и т.д.

Эта группировка не включает:

- производство хлебобулочных изделий длительного хранения;

- производство макаронных изделий;

- подогрев хлебобулочных изделий для потребления на месте, что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

Таблица 1.1

Основные показатели финансовой деятельности предприятия, руб.

Таблица 1.2

Показатели на конец анализируемого периода, руб.

Раздел 2. Точка безубыточности

Переменные, постоянные и, соответственно, общие затраты в анализируемом периоде не меняются от количества выпускаемой продукции, поскольку логистика, заработная плата, число задействованных работников, услуги складского хранения, затраты на электроэнергию, не меняется от данного фактора, так как речь идет о заводе по выпуску хлеба (обратной информации в исходных данных не представлено, поэтому примем за действительность описанную выше производственную характеристику)

Таблица 2.1

Показатели деятельности предприятия для расчета точки безубыточности

План производства 411611 кг хлеба "Столичный" и «Белый», цена единицы продукции составляет 35 и 32 рублей, соответственно. Постоянные расходы составляют 1086850 рублей, а переменные 25244106 рублей.

Рисунок 2.1- Точка безубыточности

Рисунок 2.2- Точка безубыточности (увеличен масштаб)

Рассчитаем точку безубыточности для предприятия по формуле

Таблица 2.2

Данные для расчета точки безубыточности относительно общей стоимости продукции, без разделения на «Белый» и «Столичный»

Найти точку безубыточности в таком случае поможет формула: 

ТБ = (В * Зпост) / (В - Зпер) или ТБ = Зпос / (Ц - Зсп), где

ТБ - точка безубыточности;

В - выручка;

Зпост - затраты постоянные;

Зпер - затраты переменные;

Ц - цена единицы продукции, работ, услуг;

Зсп - средние затраты на единицу продукции, работ, услуг.

ТБ2021 =(27891104*1086850)/(27891104-25244106)= 11452010 руб.

ТБ2021 =1086850/(67-64)= 362283

Вывод: при затратах постоянных 1086850 рублей и переменных 25244106 рублей, точка безубыточности в денежном эквиваленте составит 11452010 и 362283 в количественном.

Как видно из расчета, точка безубыточности составляет около ¾ от планируемого выпуска продукции, а это достаточно много, уменьшить ее поможет поднятие на цену продукции или поиск альтернативных поставщиков сырья, чтобы снизить себестоимость производимой продукции, посмотрим, как она изменится после внедрения первого предложенного мероприятия. Увеличим стоимость производимой продукции на 20 %, что составит 13,4 рубля, это не сильно повлияет на потребительский спрос, а вот как повлияет на показатель, поймем после расчета.

ТБ2021 =1086850/( 80,4-64)= 66271,4

Показатель точки безубыточности уменьшился в 5,5 раз при повышении цены всего на 13,4 рубля или 20%, что свидетельствует об эффективности предложенного мероприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проделанной работы были достигнуты цели контрольной работы, поставленные ранее.

На основе приведенных расчетов в 2021 г. предприятием было принято решение начать реализацию проекта. Расчёты показатели высокую эффективность предложенного мероприятия по увеличению цены продукции, что было свою очередь одобрено и со стороны руководителей предприятия и применено. О необходимости введения дополнительных мероприятий по оптимизации целесообразно будет принимать решение по истечению времени реализации нынешнего проекта.