Определение класса финансовой устойчивости предприятия

Задание 2.

Задача 0. С помощью рейтинговой оценки определите, к какому классу финансовой устойчивости относится анализируемое предприятие. Расчеты оформите в таблице. Сделайте выводы.

План выводов

1. К какому классу финансовой устойчивости (по степени финансового риска) относится анализируемое предприятие?
2. Какие можно принять меры предприятию для выхода из кризисного состояния?

Таблица 1 - Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия

Таблица 2 - Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов

Решение

1) Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам равен:

КЛтек = ОборАкт / КрОбяз,                                                                       (1)

где:   КЛтек – коэффициент текущей ликвидности;

ОборАкт – общее значение величины оборотных активов;

КрОбяз – общее значение величины краткосрочных обязательств.

2) К_ПЛ - коэффициент промежуточной ликвидности позволяет оценить, какую часть имеющейся у предприятия текущей задолженности оно может погасить за счет собственных средств в непродолжительный срок.

КПЛ = (ДСр + КрФВл + КрДЗ) / (КрКр + КрКЗ + ПрОб),                (2)

где:   КПЛ - коэффициент промежуточной ликвидности;

ДСр - величина денежных средств;

КрФВл - сумма краткосрочных финансовых вложений;

КрДЗ - краткосрочные долги дебиторов;

КрКр - величина краткосрочных заемных средств;

КрКЗ - краткосрочные долги кредиторам;

ПрОб - сумма прочих краткосрочных обязательств.

3) К_АЛ - коэффициент абсолютной ликвидности отражает, какую долю существующих краткосрочных долгов возможно за счет средств предприятия погасить в кратчайшие сроки, использовав для этого наиболее легко реализуемое имущество.

К_АЛ = (ДенСр +КрФинВл) / КрОбяз,                                                 (3)

где:   КЛабс – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДенСр – сумма денежных средств;

КрФинВл – сумма краткосрочныхфинвложений;

КрОбяз – общая сумма краткосрочных обязательств.

4) К_МСК - коэффициент маневренности собственного капитала. Показатель маневренности СК показывает, какая доля денежной массы (собственного капитала) вложена в оборотные средства как самую маневренную часть активов. То есть какая часть СК «пущена в дело», направлена на производственные затраты, товарно-материальные запасы и иные активы длительного срока ликвидности.

Км(ск) = собственные оборотные средства / собственный капитал. (4)

5) К_А – коэффициент автономии. один из аналитических коэффициентов, применяемых в рамках финансового анализа для получения сведений о финансовой устойчивости предприятия

КФА = СК / А,

где:   КФА — коэффициент автономии;

СК — собственный капитал;

А — активы.

Таблица 3 - Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия

Вывод: На начало периода и на конец периода: 4 класс финансовой устойчивости.

Предприятие имеет неудовлетворительное финансовое состояние. Риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием очень значителен. Стоит так же отметить, что по сравнению с предыдущим годом, финансовое состояние в 2018 году ухудшилось, не достигло финансовой устойчивости. В кризисном финансовом состоянии предприятие находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации оборотные активы не покрывают даже его кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы. Основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний являются пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов. Наименее рисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли при условии роста части прибыли и резервного капитала, не вложенной во внеоборотные активы. Снижение уровня запасов происходит путем постановки системы планирования остатков запасов, а также в результате реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей.

Можно выделить следующие основные варианты повышения финансовой устойчивости в организации:

- увеличение собственного капитала;

- уменьшение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств);

- снижение величины запасов до оптимального уровня;

- факторинговые операции;

-спонтанное финансирование;

- создание резерва по сомнительным долгам;

- выбор оптимального режима налогообложения.

Для улучшения и стабилизации финансового состояния организации необходимо контролировать дебиторскую задолженность и сократить продолжительность ее оборота.

Своевременный возврат покупателями денежных средств увеличит быстрореализуемые активы, что, в результате, приведет к стабилизации текущей ликвидности (т.е. ее значение будет находится в рекомендуемом диапазоне), а соответственно это позволит своевременно погашать кредиторскую задолженность организации и уменьшить расходы на пени за просрочку платежей в бюджет.

Контроль, как над дебиторской, так и над кредиторской задолженностью важен для сохранения деловой репутации предприятия, так как это позволит предотвратить нарушения своих договорных обязательств с поставщиками и подрядчиками.

Для сокращение дебиторской задолженности, но и на уменьшение срока ее оборачиваемости, которые впоследствии помогают улучшить финансовую устойчивость организации:

1. Первоначально необходимо наладить своевременную проверку и мониторинг дебиторской задолженности. Для этого необходимо:

- назначить ответственное лицо;

- разработать внутреннюю отчетность для мониторинга дебиторской задолженности;

- своевременно выявлять просроченную дебиторскую задолженность.

2. Организация работы с должниками. В данном случае вводятся в действие следующие мероприятия:

- ведение телефонных переговоров;

- рассылка письменных уведомлений;

- прекращение обслуживания клиента;

- разработка индивидуальных графиков погашения задолженности;

- обращение в суд.

3. Оптимизация договорных отношений включает в себя реализацию следующих положений

- указание в договоре фиксированной суммы предоплаты, которая не возвращается в случае желания покупателя расторгнуть договор;

- разработка системы санкций за несвоевременную уплату.

4. Одним из основных мероприятий является предупреждение возникновения потерь, соответственно, в организации необходимо создать резерв по сомнительным долгам.

В рамках данного случая можно выделить следующие основные направления работы по повышению и поддержанию стабильного уровня финансовой устойчивости:

- сокращение дебиторской задолженности, увеличение ее оборачиваемости и контроля;

- увеличение показателей рентабельности за счет расширения деятельности, сокращения себестоимости, повышения цен, расширения рынка сбыта;

- улучшения управления запасами, сокращение их объема.

Таким образом, использование данных способов по повышению финансовой устойчивости позволит увеличить выручку в предприятии и, соответственно, получаемую прибыль.

Бухгалтерский баланс

на ______________ 20__г.

Организация __________ООО «Сентябрь»_________________________________________

ИНН _________________________________________________________________________

Вид экономической деятельности _____сельское хозяйство___________________________

Организационно-правовая форма / форма собственности ___общество с ограниченной ___
ответственностью / частная______________________________________________________

Единица измерения: тыс. руб.

Местонахождение (адрес) _______________________________________________________

Отчет о финансовых результатах

за 20__ год

Организация __________ООО «Сентябрь»_________________________________________

ИНН _________________________________________________________________________

Вид деятельности _____сельское хозяйство________________________________________

Организационно-правовая форма / форма собственности ___общество с ограниченной ___
ответственностью / частная______________________________________________________

Единица измерения: тыс. руб.