Главная БЕСПЛАТНО

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Задача. Двойная запись на счетах бухгалтерского учета. На основе данных бухгалтерского баланса и хозяйственных операций за отчетный период открыть счета бухгалтерского учета, определить обороты и остатки по ним, составить оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.

Данные для выполнения задания

Бухгалтерский баланс предприятия на 01.01.20_г.

Актив		Пассив
Статьи	Сумма, тыс. руб.	Статьи	Сумма, тыс. руб.
Нематериальные активы	1 650	Уставный капитал	6 700
Основные средства	3 800	Резервный капитал	1 400
Сырье и материалы	350	Нераспределенная прибыль	3 000
Незавершенное производство	1 200	Долгосрочные кредиты	2 200
Готовая продукция	2 500	Краткосрочные кредиты	1 000
Покупатели и заказчики	1 500	Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики; по оплате труда; по социальному страхованию и обеспечению; бюджету	800 2 000 600 820
Касса	20
Расчетные счета	3 500
Валютный счет	4 000
Баланс	18 520	Баланс	18 520

Хозяйственные операции за отчетный период

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Отгружена продукция покупателям	1 200
2.	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	800
3.	Выпущена из производства готовая продукция	800
4.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	500
5.	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу	1 100
6.	Отпущены в производство материалы на изготовление продукции	200
7.	Удержаны налоги на доходы работников предприятия	208
8.	Начислено органам соцстраха от начисленной оплаты труда, в том числе: рабочих; административно-управленческого персонала	570 178 392
9.	Поступили от поставщиков материалы	480
10.	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит	1 000
11.	Поступили в кассу деньги с расчетного счета для выплаты заработной платы	1 600
12.	Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия	1 600
13.	Произведены платежи налогов в бюджет	1 028
14.	Перечислено органам соцстраха	1 170
15.	Получен краткосрочный кредит банка	500

Решение

1. Отразим операции в журнале хозяйственных операций:

Журнал хозяйственных операций (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Отгружена продукция покупателям	1200	62	90/1
2	Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков	800	60	51
3	Выпущена из производства готовая продукция	800	43	20
4	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	500	20	70
5	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу	1100	25	70
6	Отпущены в производство материалы на изготовление продукции	200	20	10
7	Удержаны налоги на доходы работников предприятия	208	70	68
8	Начислено органам соцстраха от начисленной оплаты труда, в том числе: рабочих; административно-управленческого персонала	570 178 392	20 25	69 69
9	Поступили от поставщиков материалы	480	10	60
10	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит	1000	51	67
11	Поступили в кассу деньги с расчетного счета для выплаты заработной платы	1600	50	51
12	Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия	1600	70	50
13	Произведены платежи налогов в бюджет	1028	68	51
14	Перечислено органам соцстраха	1170	69	51
15	Получен краткосрочный кредит банка	500	51	66
16	Списана себестоимость реализованной продукции	1200	90/2	43
17	Списание общепроизводственных расходов (сумма всех затрат на 25 счете)	1492	20	25

2. Составим оборотно - сальдовую ведомость следующей формы:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	3 800				3800
04	Нематериальные активы	1650				1650
10	Материалы	350		480	200	630
20	Основное производство (Незавершенное производство)	1200		200 500 178 1492	800	2770
25	Общепроизводственные расходы			1100 392	1492

43	Готовая продукция	2500		800 1200		4500
50	Касса	20		1600	1600	20
51	Расчетные счета	3500		1000 500	800 1600 1028 1170	402
52	Валютные счета	4000				4000	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		800	800	480		480
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	1500		1200		300	-
68	Расчеты по налогам и сборам		820	1028	208	-	-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		600	1170	178 392	-	-
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		2000	208 1600	500 1100		1792
80	Уставный капитал		6700				6700
82	Резервный капитал		1400				1400
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		3000				3000
67	Долгосрочные кредиты		2200		1000		3200
66	Краткосрочные кредиты		1000		500		1500
90/1	Продажи				1200
90/2	Продажи			1200
90	Продажи			1200	1200
Итого		18250	18250	16356	16356	18072	18072

Бухгалтерский баланс предприятия на 31.12.20_г.

Актив		Пассив
Статьи	Сумма, тыс. руб.	Статьи	Сумма, тыс. руб.
Нематериальные активы	1650	Уставный капитал	6700
Основные средства	3 800	Резервный капитал	1400
Сырье и материалы	630	Нераспределенная прибыль	3000
Основное (Незавершенное) производство	2770	Долгосрочные кредиты	3200
Готовая продукция	4500	Краткосрочные кредиты	1500
Покупатели и заказчики	300	Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики; по оплате труда; по социальному страхованию и обеспечению; бюджету	480 1792 -
Касса	20
Расчетные счета	402
Валютный счет	4000
Баланс	18072	Баланс	18072

Setup.ru: Создай и раскрути свой сайт бесплатно