Учет хозяйственных операций
Задание:
На основе данных об остатках по счетам и журнала хозяйственных операций:
открыть счета для учета основных хозяйственных процессов и отразить на счетах операции по учету хозяйственных процессов;
исчислить фактическую заготовительную себестоимость материалов, фактическую производственную себестоимость готовой продукции;
определить и списать финансовые результаты по реализации.
Решение:
- Остатки по счетам на начало месяца
|
№ п/п |
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, руб |
|
1 |
01 |
Основные средства |
69290 |
|
2 |
10 |
Материалы |
11000 |
|
3 |
20 |
Основное производство |
18749 |
|
4 |
23 |
Вспомогательное производство |
- |
|
5 |
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
|
6 |
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
|
7 |
43 |
Готовая продукция |
15030 |
|
8 |
68 |
Расчеты с бюджетом |
20000 |
|
9 |
90 |
Продажи |
- |
|
10 |
50 |
Касса |
200 |
|
11 |
51 |
Расчетный счет |
34240 |
|
12 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
20185 |
|
13 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
1600 |
|
14 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредит) |
47500 |
|
15 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
25000 |
|
16 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (кредит) |
2000 |
|
17 |
80 |
Уставный капитал |
42970 |
|
18 |
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
7384 |
|
19 |
82 |
Резервный капитал |
14390 |
|
20 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
10000 |
|
21 |
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
-1050 |
- Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы» на начло месяца
|
№ |
Наименование |
Сумма, руб |
|
1 |
Материал А |
4800 |
|
2 |
Материал Б |
2600 |
|
3 |
Материал В |
3600 |
|
|
Итого по учетным ценам |
11000 |
- Расшифровка остатка по счету 20 «Основное производство» на начало месяца
|
№ |
Наименование |
Сумма, руб |
|
1 |
Производство изделия Г |
6963 |
|
2 |
Производство изделия Д |
5911 |
|
3 |
Производство изделия Е |
5875 |
|
|
Всего основное производство |
18749 |
- Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция» на начало месяца
|
№ |
Наименование |
Сумма, руб |
|
1 |
Изделие Г |
5570 |
|
2 |
Изделие Д |
4730 |
|
3 |
Изделие Е |
4730 |
|
|
Всего готовая продукция |
15030 |
- Журнал хозяйственных операций за месяц
|
№ |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Акцептован счет поставщика за поступившие от него материалы: Материал А Материал Б Материал В Итого: |
5200 4400 5800 15400 |
15 |
60 |
|
2 |
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов |
1900 |
15 |
76 |
|
3 |
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов |
400 |
60 |
71 |
|
4 |
С расчетного счета перечислена задолженность: Поставщикам Транспортной организации Итого: |
15400 2000 17400 |
60 76
|
51 51
|
|
5 |
Оприходованы на склад материалы по учетным ценам: Материал А Материал Б Материал В Итого: |
6200 5900 6900 19000 |
10 |
15 |
|
6 |
Отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен (сторно) |
-1700 |
16 |
15 |
|
7 |
Начислена заработная плата рабочим занятым на производстве: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
12900 11300 10800 35000 |
20 |
70 |
|
8 |
Начислено органам соц. страхования и обеспечения от заработной платы рабочих, занятых на производстве: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
4012 3514 3359 10885 |
20 |
69 |
|
9 |
Начислена заработная плата: общепроизводственному персоналу аппарату управления Итого: |
4700 4500 9200 |
25 26 |
70 70 |
|
10 |
Начислено органам соц. страхования и обеспечения от заработной платы: общепроизводственному персоналу аппарату управления Итого: |
1462 1400 2862 |
25 26 |
69 69 |
|
11 |
Отпущены на производство изделия Г по учетным ценам: Материал А Материал Б Материал В Итого: |
2000 1600 1800 5400 |
20 |
10 |
|
12 |
Отпущены на производство изделия Д по учетным ценам: Материал А Материал Б Итого: |
2100 800 2900 |
20 |
10 |
|
13 |
Отпущены на производство изделия Е по учетным ценам: Материал А Материал Б Материал В Итого: |
1800 1500 2000 5300 |
20 |
10 |
|
14 |
Отпущен материал А по учетным ценам: На общепроизводственные нужды На общехозяйственные нужды Итого: |
100 40 140 |
25 26
|
10 10
|
|
15 |
Отпущен материал Б по учетным ценам: На общепроизводственные нужды На общехозяйственные нужды Итого: |
60 80 140 |
25 26
|
10 10
|
|
16 |
Отпущен материал В по учетным ценам: На общепроизводственные нужды На общехозяйственные нужды Итого: |
140 120 260 |
25 26
|
10 10
|
|
17 |
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости от учетных цен материалов, израсходованных на (сторно): Производство изделия Г Производство изделия Д Производство изделия Е Итого: Общепроизводственные нужды Общехозяйственные нужды Всего: |
-495 -266 -486 -1247 -28 -22 -1297 |
20 20 20
25 26 |
16 16 16
16 16 |
|
18 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников |
4284 |
70 |
68 |
|
19 |
Поступили деньги с расчётного счета в кассу для выдачи заработной платы |
48000 |
50 |
51 |
|
20 |
Выдана из кассы заработная плата |
47500 |
70 |
50 |
|
21 |
Начислен износ по основным средствам и отнесен на: Производство изделия Г Производство изделия Д Производство изделия Е Общепроизводственные нужды Общехозяйственные нужды Всего: |
1200 800 600 390 230 3220 |
20 20 20 25 26 |
02 02 02 02 02 |
|
22 |
Израсходованы подотчетные суммы на общехозяйственные нужды |
1000 |
26 |
71 |
|
23 |
Акцептован счет энергосбыта за потреблённую энергию и отнесен на: Производство изделия Г Производство изделия Д Производство изделия Е Общепроизводственные нужды Общехозяйственные нужды Всего: |
2260 1940 1880 610 590 7280 |
20 20 20 25 26 |
60 60 60 60 60 |
|
24 |
Перечислена задолженность энергосбыту за счет краткосрочного кредита банка |
9600 |
60 |
51 |
|
25 |
Списываются общепроизводственные расходы на затраты производства: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
2478 2478 2478 7434 |
20 |
25 |
|
26 |
Списываются общехозяйственные расходы на затраты производства: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
2646 2646 2646 7938 |
20 |
26 |
|
27 |
Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
33422 28374 28202 89998 |
43 |
40 |
|
28 |
Списаны калькуляционные разницы по производству: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
3021 3062 1625 7708 |
40 |
43 |
|
29 |
Отгружена продукция покупателю по ценам реализации: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
40900 34420 34240 109560 |
62 |
90.01 |
|
30 |
Начислена сумма НДС по реализованной продукции: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
6818 5738 5708 18264 |
90.03 |
68 |
|
31 |
Списана производственная себестоимости реализованной продукции: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
31190 26480 26340 84010 |
90.02 |
43 |
|
32 |
Определен финансовый результат от реализации: Изделия Г Изделия Д Изделия Е Итого: |
2892 2202 2192 7286 |
90.09 |
99 |
|
33 |
Поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию на расчетный счет |
109560 |
51 |
62 |
|
34 |
С расчетного счета погашена задолженность: Перед бюджетом По краткосрочному кредиту банка Итого: |
24000 10000 34000 |
68 66 |
51 51 |
Оборотно-сальдовая ведомость за месяц:
|
Наименование |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
69 290 |
|
|
|
69 290 |
|
|
02 |
Амортизация |
|
|
|
3 220 |
|
3 220 |
|
10 |
Материалы |
11 000 |
|
19 000 |
14 140 |
15 860 |
|
|
|
Материал А |
4 800 |
|
6 200 |
6 040 |
4 960 |
|
|
|
Материал Б |
2 600 |
|
5 900 |
4 040 |
4 460 |
|
|
|
Материал В |
3 600 |
|
6 900 |
4 060 |
6 440 |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
17 300 |
17 300 |
|
|
|
|
Материал А |
|
|
5 200 |
6 200 |
|
|
|
|
Материал Б |
|
|
4 400 |
5 900 |
|
|
|
|
Материал В |
|
|
5 800 |
6 900 |
|
|
|
|
ТЗР |
|
|
1 900 |
|
|
|
|
|
Прочее |
|
|
|
- 1 700 |
|
|
|
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
- 1 050 |
|
- 1 700 |
- 1 297 |
- 1 453 |
|
|
20 |
Основное производство |
18 749 |
|
82 290 |
|
101 039 |
|
|
|
Производство изделия Г |
6 963 |
|
30 401 |
|
37 364 |
|
|
|
Производство изделия Д |
5 911 |
|
25 312 |
|
31 223 |
|
|
|
Производство изделия Е |
5 875 |
|
26 577 |
|
32 452 |
|
|
23 |
Вспомогательное производство |
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
7 434 |
7 434 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
7 938 |
7 938 |
|
|
|
40 |
Выпуск продукции |
|
|
7 708 |
89 998 |
|
82 290 |
|
|
Производство изделия Г |
|
|
3 021 |
33 422 |
|
30 401 |
|
|
Производство изделия Д |
|
|
3 062 |
28 374 |
|
25 312 |
|
|
Производство изделия Е |
|
|
1 625 |
28 202 |
|
26 577 |
|
43 |
Готовая продукция |
15 030 |
|
89 998 |
91 718 |
13 310 |
|
|
|
Изделие Г |
5 570 |
|
33 422 |
34 211 |
4 781 |
|
|
|
Изделие Д |
4 730 |
|
28 374 |
29 542 |
3 562 |
|
|
|
Изделие Е |
4 730 |
|
28 202 |
27 965 |
4 967 |
|
|
50 |
Касса |
200 |
|
48 000 |
47 500 |
700 |
|
|
51 |
Расчетный счет |
34 240 |
|
109 560 |
109 000 |
34 800 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
25 000 |
25 400 |
22 680 |
|
22 280 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
20 185 |
|
109 560 |
109 560 |
20 185 |
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
10 000 |
10 000 |
|
|
|
|
68 |
Расчеты с бюджетом |
|
20 000 |
24 000 |
22 548 |
|
18 548 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию |
|
|
|
13 747 |
|
13 747 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
47 500 |
51 784 |
44 200 |
|
39 916 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
1 600 |
|
|
1 400 |
200 |
|
|
76 |
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
|
2 000 |
2 000 |
1 900 |
|
1 900 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
42 970 |
|
|
|
42 970 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
14 390 |
|
|
|
14 390 |
|
90 |
Продажи |
|
|
109 560 |
109 560 |
|
|
|
90.01 |
Выручка |
|
|
|
109 560 |
|
|
|
90.02 |
Себестоимость |
|
|
84 010 |
|
|
|
|
90.03 |
НДС |
|
|
18 264 |
|
|
|
|
90.09 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
7 286 |
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
|
7 384 |
|
7 286 |
|
14 670 |
|
|
Итого |
169 244 |
169 244 |
719 832 |
719 832 |
253 931 |
253 931 |
