Учет и анализ
Вариант 3
Задание № 1.
|
№ п/п |
№ счета |
Наименование синтетического счета |
Сумма |
№ п/п |
№ счета |
Наименование синтетического счета |
Сумма |
|
1 |
01 |
Основные средства |
723000 |
8 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
423000 |
|
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
163000 |
9 |
62 |
Расчеты с покупателями |
85000 |
|
3 |
10 |
Материалы |
148000 |
10 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
33000 |
|
4 |
20 |
Основное (незавершенное) производство |
15000 |
11 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
196000 |
|
5 |
43 |
Готовая продукция |
73000 |
12 |
76 |
Прочие кредиторы |
120000 |
|
6 |
50 |
Касса |
10000 |
13 |
80 |
Уставный капитал |
728500 |
|
7 |
51 |
Расчетный счет |
705000 |
14 |
99 |
Прибыли |
95500 |
|
|
По приведенным ниже данным предприятия ООО «Салют» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.03.20XXг.
Задание № 2. Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций за март ООО «Салют»
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
дебет |
кредит |
|
1 |
Приобретены нематериальные активы покупная стоимость НДС (450000*20/100) |
450000 90000 |
08 19 |
60 60 |
|
2 |
Приняты к учету вознаграждение посреднику по приобретению НМА: Стоимость услуги НДС |
8000 1600 |
08 19 |
60 60 |
|
3 |
Введен в эксплуатацию НМА в сумме фактических затрат |
458000 |
04 |
08 |
|
4 |
Отпущены со склада по фактической стоимости материалы на производство продукции |
79000 |
20 |
10 |
|
5 |
Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства |
65000 |
20 |
70 |
|
6 |
Начислены страховые взносы на ФОТ основных рабочих (65000*30/100) |
19500 |
20 |
69 |
|
7 |
Начислены коммунальные услуги по административному зданию
|
43000
|
26 |
60 |
|
8 |
Выписаны канцтовары для управленческих целей |
12000 |
26 |
10 |
|
9 |
Начислена амортизация вычислительной техники для управления |
18000 |
26 |
02 |
|
10 |
Согласно бухгалтерской справке определены и списаны общепроизводственные расходы на основное производство (43000+12000+18000) |
73000
|
20 |
26 |
|
11 |
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости |
226500 |
43 |
20 |
|
12 |
Затраты незавершенного производства на 1 апреля составили |
25000 |
|
|
|
13 |
Продана покупателю готовая продукция |
271400 |
62 |
90-1 |
|
14 |
Начислен НДС по проданной продукции (271400/120*20) |
45233 |
90-3 |
68 |
|
15 |
Согласно бухгалтерской справке списываются: расходы на продажу фактическая себестоимость реализованной продукции |
16000 196500 |
90-2 90-2 |
44 43 |
|
16 |
Предъявлен НДС к возмещению из бюджета |
91600 |
68 |
19 |
|
17 |
Определение финансовый результат от продажи |
13667 |
90-9 |
99 |
Задание № 3
1.Открыть счета бухгалтерского учета: № 04 «Нематериальные активы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».
|
Счет 04 «Нематериальные активы» |
Счет 20 «Основное производство» |
Счет 90 «Продажи». |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
С.н. 0 |
|
С.н. 15 000 |
|
С.н.0 |
|
|
3) 458 000 |
|
4) 79000 |
11) 226500 |
14) 45233 |
13) 271400 |
|
|
|
5) 65 000 |
|
15) 16000 |
|
|
|
|
6) 19500 |
|
15) 196500 |
|
|
|
|
10) 73000 |
|
17) 13667 |
|
|
Оборот 458 000 |
Оборот 0 |
Оборот 236500 |
Оборот 226500 |
Оборот 271400 |
Оборот 271400 |
|
С.к. 458 000 |
|
С.к. 25000 |
|
|
С.к. 0 |
2.Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.
На основании счетов определить:
1.фактическую себестоимость – поступивших материалов;выпущенной готовой продукции;
2.финансовый результат предприятия за май.
Фактическая себестоимость отпущенных материалов определена в операции 4 и составляет 79000 руб.
Фактическая себестоимость выпущенной продукции =
Сн (счет 20) + Од (счет 20) – Ок (счет 20) 15000+236500-25000 = 226500 руб.
Финансовый результат = 271400-45233-16000-196500 = 13667 руб.
