Финбухотчетность
Министерство сельского хозяйства РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«Алтайский государственный аграрный университет»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Финансовая бухгалтерская отчетность»
Вариант №2
Выполнил (а) Бойко Ирина Викторовна
Направление подготовки менеджмент/заочное
Курс_3 группа 84711
Проверил (а) Бородина Н.В.
Отметка о регистрации
Дата ____________ Подпись___________
Отметка о проверке
Дата_______ Оценка_____Подпись______
Барнаул 2020
Вариант № 2
Задача 1.
1. Отразить операции за январь-март 2020г. в журнале хозяйственных операций следующей формы:
Журнал хозяйственных операций за январь-март 2020года (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Составить оборотно-сальдовую ведомость за январь-март 2020г. следующей формы:
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Исходные данные для выполнения задачи:
Сведения об организации: акционерное общество «Трио-Н»
Идентификационный номер налогоплательщика: 2225987654 Вид экономической деятельности (ОКВЭД): Производство офисного оборудования (30.01)
Организационно-правовая форма/форма собственности (ОКОПФ/ОКФС): непубличное акционерное общество /Частная (67/16)
Единица измерения (ОКЕИ): тыс. руб. (384)
Местонахождение (адрес): 656000, г. Барнаул, ул. Трудовая, д. 28
Директор: Клюев Евгений Александрович Главный бухгалтер: Синицына Анна Павловна
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 января 2020года (тыс. руб.)
|
Номер и наименование счета |
Дебет |
Кредит |
|
01 «Основные средства» |
2 480 |
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
1 220 |
|
04 «Нематериальные активы» |
58 |
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов» |
|
23 |
|
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
310 |
|
|
10 «Материалы» |
285 |
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
31 |
|
|
20 «Основное производство» |
22 |
|
|
43 «Готовая продукция» |
1102 |
|
|
50 «Касса» |
3 |
|
|
51 «Расчетные счета» |
652 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
60 |
1 040 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
820 |
40 |
|
63 «Резервы по сомнительным долгам» |
|
82 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
134 |
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
202 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
780 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
10 |
2 |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
84 |
|
80 «Уставный капитал» |
|
600 |
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|
1626 |
Выписка из учетной политики
-
-
-
-
-
- Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости;
- Управленческие расходы, собранные в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в качестве условно-постоянных ежемесячно списываются Дебет счета 90 «Продажи»;
- Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».
-
-
-
-
Хозяйственные операции за январь-март 20__ года (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. |
Начислена амортизация по объектам основных средств:
|
128 200 44 |
|
2. |
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов (используются для нужд управления): |
6 |
|
3. |
Приобретены материалы: - стоимость материалов -НДС |
1 000 200 |
|
4. |
Израсходованы материалы:
|
928 113 58 |
|
5. |
Поступило на расчетный счет: - от покупателей за реализованную продукцию -авансы в счет будущих поставок |
5 200 620 |
|
6. |
Перечислено с расчетного счета: - поставщикам за приобретенные материалы
|
1 000 290 580 2 300 6 |
|
7. |
Выдана заработная плата |
2 300 |
|
8. |
Начислена заработная плата: - работникам за изготовление продукции - работникам, обслуживающим производство -управленческому персоналу |
1 340 320 580 |
|
9. |
Удержан НДФЛ |
280 |
|
10. |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы (суммы рассчитать самостоятельно): - работников, занятых изготовлением продукции -работников, обслуживающих производство -управленческого персонала |
|
|
11. |
Списаны общепроизводственные расходы (сумму рассчитать самостоятельно) |
|
|
12. |
Списаны управленческие расходы (сумму рассчитать самостоятельно) |
|
|
13. |
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство - 128) (сумму рассчитать самостоятельно) |
|
|
14. |
Реализована готовая продукция |
5 900 |
|
15. |
Отражен НДС по реализованной продукции (сумму рассчитать самостоятельно) |
|
|
16. |
Списана себестоимость реализованной продукции |
3 200 |
|
17. |
По результатам проведенной инвентаризации расчетов списано:
|
32 28 |
|
18. |
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности |
|
|
19. |
Отражен финансовый результат по прочим доходам и расходам |
|
|
20. |
Начислен налог на прибыль за I квартал 20__ г. |
|
Задача 2. На основании результатов выполнения задачи 1 составить: бухгалтерский баланс на 31.03.20 г.; отчет о финансовых результатах за январь-март 20 г. При составлении форм отчетности использовать образцы форм, утвержденные Минфином РФ.
Решение
1. Отразим операции за январь-март 20 г. в журнале хозяйственных операций:
Журнал хозяйственных операций за январь-март 20 года (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
|
|
Начислена амортизация по объектам основных средств:
|
128 200 44 |
20 25 26 |
02 02 02 |
|
|
Начислена амортизация по объектам нематериальных активов (используются для нужд управления): |
6 |
26 |
05 |
|
|
Приобретены материалы: - стоимость материалов -НДС |
1 000 200 |
10 19 |
60 60 |
|
|
Израсходованы материалы: - на изготовление продукции - на нужды цеха - для нужд управления |
928 113 58 |
20 25 26 |
10 10 10 |
|
|
Поступило на расчетный счет: - от покупателей за реализованную продукцию -авансы в счет будущих поставок |
5 200 620 |
51 51 |
62 62 |
|
|
Перечислено с расчетного счета: -поставщикам за приобретенные материалы - платежи в бюджет -платежи во внебюджетные фонды - в кассу для выдачи заработной платы - банку за расчетно-кассовое обслуживание |
1 000 290 580 2 300 6 |
60 68 69 50 91 |
51 51 51 51 51 |
|
|
Выдана заработная плата |
2 300 |
70 |
50 |
|
|
Начислена заработная плата: - работникам за изготовление продукции - работникам, обслуживающим производство -управленческому персоналу |
1340 320 580 |
20 25 26 |
70 70 70 |
|
|
Удержан НДФЛ |
280 |
70 |
68 |
|
|
Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы (суммы рассчитать самостоятельно): - работников, занятых изготовлением продукции - работников, обслуживающих производство - управленческого персонала |
402 96 174 |
20 25 26 |
69 69 69 |
|
|
Списаны общепроизводственные расходы (сумму рассчитать самостоятельно) |
729 |
20 |
25 |
|
|
Списаны управленческие расходы (сумму рассчитать самостоятельно) |
862 |
90 |
26 |
|
|
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство - 128) (сумму рассчитать самостоятельно) |
3421 |
43 |
20 |
|
|
Реализована готовая продукция |
5900 |
62 |
90/1 |
|
|
Отражен НДС по реализованной продукции (сумму рассчитать самостоятельно) |
983,3 |
90/3 |
68 |
|
|
Списана себестоимость реализованной продукции |
3200 |
90/2 |
43 |
|
|
По результатам проведенной инвентаризации расчетов списано:
|
32
28 |
63
60 |
62
91/1 |
|
|
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности |
854,7 |
90 |
99 |
|
|
Отражен финансовый результат по прочим доходам и расходам |
22 |
91 |
99 |
|
|
Начислен налог на прибыль за I квартал 20__ г. |
175,3 |
99 |
68 |
2. Составим оборотно - сальдовую ведомость за январь-март 20__ г. следующей формы:
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
«Основные средства» |
2 480 |
|
|
|
2480 |
|
|
02 |
«Амортизация основных средств» |
|
1 220 |
|
372 |
|
1592 |
|
04 |
«Нематериальные активы» |
58 |
|
|
|
58 |
|
|
05 |
«Амортизация нематериальных активов» |
|
23 |
|
6 |
|
29 |
|
08 |
«Вложения во внеоборотные активы» |
310 |
|
|
|
310 |
|
|
10 |
«Материалы» |
285 |
|
1000 |
1099 |
186 |
|
|
19 |
«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
31 |
|
200 |
|
231 |
|
|
20 |
«Основное производство» |
22 |
|
3527 |
3421 |
128 |
|
|
25 |
"Общепроизводственные расходы" |
|
|
729 |
729 |
|
|
|
26 |
"Общехозяйственные расходы" |
|
|
862 |
862 |
|
|
|
43 |
«Готовая продукция» |
1102 |
|
3421 |
3200 |
1323 |
|
|
50 |
Касса» |
3 |
|
2300 |
2300 |
3 |
|
|
51 |
«Расчетные счета» |
652 |
|
5820 |
4176 |
2296 |
|
|
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
60 |
1 040 |
1028 |
1200 |
60 |
1212 |
|
62 |
«Расчеты с покупателями и заказчиками» |
820 |
40 |
5900 |
5852 |
1520 |
692 |
|
63 |
«Резервы по сомнительным долгам» |
|
82 |
32 |
|
|
50 |
|
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
|
134 |
290 |
1438,6 |
|
1282,6 |
|
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
202 |
580 |
672 |
|
294 |
|
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
780 |
2580 |
2240 |
|
440 |
|
71 |
«Расчеты с подотчетными лицами» |
10 |
2 |
|
|
10 |
2 |
|
76 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
84 |
|
|
|
84 |
|
80 |
«Уставный капитал» |
|
600 |
|
|
|
600 |
|
84 |
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
|
1626 |
|
|
|
1626 |
|
90 |
Продажи |
|
|
5900 |
5900 |
|
|
|
91 |
«Прочие доходы и расходы» |
|
|
28 |
28 |
|
|
|
99 |
«Прибыли и убытки» |
|
|
175,3 |
876,7 |
|
701,4 |
|
Итого |
5833 |
5833 |
34372,3 |
34372,3 |
8605 |
8605 |
|
Задача 2. На основании результатов выполнения задачи 1 составить: бухгалтерский баланс на 31.03.2020г.; отчет о финансовых результатах за январь-март 2020г. При составлении форм отчетности использовать образцы форм, утвержденные Минфином РФ.
Бухгалтерский баланс на конец месяца
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
I Внеоборотные активы |
|
III Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
888 |
Уставный капитал |
600 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
1626 |
|
Нематериальные активы |
29 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
701 |
|
Вложения во внеоборотные активы» |
310 |
|
|
|
Итого по разделу I: |
1227 |
Итого по раздел III: |
2927 |
|
II Оборотные активы |
|
V Краткосрочные обязательства |
|
|
Материалы |
186 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1212 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
231 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
692 |
|
Основное производство |
128 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
440 |
|
Готовая продукция |
1323 |
Расчеты по налогам и сборам |
1283 |
|
Касса |
3 |
«Резервы по сомнительным долгам» |
50 |
|
Расчетные счета |
2296 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
84 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1520 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
294 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
10 |
|
|
|
Итого по разделу II: |
5757 |
Итого по разделу V: |
4057 |
|
Баланс |
6984 |
Баланс |
6984 |
Отчет о финансовых результатах
|
за |
Январь-март |
20 |
20 |
г. |
Коды |
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма по ОКУД |
0710002 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Организация |
Акционерное общество «Трио-Н» (АО «Трио-Н») |
по ОКПО |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
2225987654 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Вид экономической |
Производство офисного оборудования (30.01) |
по |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Непубличное акционерное общество/Частная (67/16) |
по ОКОПФ/ОКФС |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
За |
|
|
За |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Пояснения 1 |
Наименование показателя 2 |
20 |
|
г.3 |
20 |
|
г.4 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Выручка 5 |
4917 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Себестоимость продаж |
( |
3200 |
) |
( |
|
) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
1717 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Коммерческие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Управленческие расходы |
( |
862 |
) |
( |
|
) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
855 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Проценты к получению |
- |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Проценты к уплате |
( |
6 |
) |
( |
|
) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Прочие доходы |
28 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Прочие расходы |
( |
|
) |
( |
|
) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
877 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Текущий налог на прибыль |
( |
175 |
) |
( |
|
) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Прочее |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
702 |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Руководитель |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(подпись) |
|
(расшифровка подписи) |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
“ |
|
” |
|
20 |
|
г. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
Тестовые задания.
1. Данные бухгалтерского учета, используемые при составлении бухгалтерской отчетности, это:
А) качественно определенные величины, имеющие переменное количественное;
Б) временной отрезок, за который показатели должны быть представлены в бухгалтерской отчетности;
В) показатели счетов Главной книги и данные регистров аналитического учета, сгруппированные в целях формирования бухгалтерской отчетности.
2. В состав промежуточной бухгалтерской отчетности не включаются следующие основные формы:
А) приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
Б) бухгалтерский баланс;
В) отчет о финансовых результатах.
3. Правая сторона Бухгалтерского баланса, предназначенная для отражения данных по обязательствам организации, называется:
А) активом;
Б) пассивом;
В) валютой баланса.
4. Под термином «баланс-нетто» понимают:
А) упрощенный баланс;
Б) баланс с учетом регулирующих статей;
В) баланс без учета регулирующих статей.
5. Последовательная структура Отчета о финансовых результатах предусматривает:
А) отражение информации в виде таблицы, левая часть которой формирует показатели прибыли, правая — убытков.
Б) отражение информации в виде таблицы, строки которой последовательно отражают доходы, расходы и разницу между ними.
В) отражение информации в виде таблицы, в которой искомый показатель отражается на пересечении определенной строки и графы.
6. Прибыль (убыток) до налогообложения складывается из следующих показателей:
А) прибыль (убыток) от продажи плюс прочие доходы;
Б) прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности плюс прочие доходы;
В) прибыль (убыток) от продажи плюс прочие доходы минус прочие расходы.
7. Отчет об изменениях капитала заполняется организацией:
А) за период (год);
Б) по состоянию на отчетную дату (на 31 декабря);
В) организация самостоятельно устанавливает правила составления Отчета об изменениях капитала.
8. Обязанность по формированию резервного капитала возложена законодательством на:
А) открытые акционерные общества;
Б) бюджетные организации;
В) некоммерческие фонды.
9. Информация Отчета о движении денежных средств используется в целях:
А) раскрытия информации об изменении в остатках материально- производственных запасов;
Б) раскрытия изменений, произошедших с денежными средствами организации, — от одной даты составления бухгалтерского баланса до другой в разрезе видов деятельности организации;
В) характеристики трех видов деятельности организации: текущей, инвестиционной и финансовой.
10. Структуру (виды) нематериальных активов можно определить на основании:
а) формы «Бухгалтерский баланс» и формы «Отчет о движении капитала»;
б) формы «Отчет о финансовых результатах»;
в) формы «Бухгалтерский баланс» и формы «Отчет о движении капитала»;
г) формы «Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах»;
д) нельзя определить из данных форм финансовой отчетности.
9 правильных ответов из 10!
Список использованной литературы
- Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция от 26.07.2019 N 247-ФЗ)
- Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. Бабаева Ю.А., Бобошко В.И.. - М.: Юнити, 2017. - 1279 c.
- Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е.И.. - М.: КноРус, 2018. - 416 c.
- Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c.
- Акатьева, М.Д. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков. - М.: Инфра-М, 2016. - 320 c.
- Алексеева, Г.И. Бухгалтерский финансовый учет. расчеты по оплате труда.: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г.И. Алексеева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 215 c.
- Алексеева, Г.И. Бухгалтерский Финансовый Учет. Отдельные Виды Обязательств: Учебное пособие / Г.И. Алексеева. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 268 c.
- Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для СПО / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
- Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
- Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c.
- Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2015. - 556 c.
- Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 386 c.
- Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 536 c.
- Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 томах: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 922 c.
- Бабаев, Ю., А. Бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики: Учебник / Ю. А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, 2017. - 190 c.
- Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет, анализ.: Уч. / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Ж.А. Кеворкова и др. - М.: Вузовский учебник, 2017. - 240 c.
- Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, 2017. - 320 c.
