Главная БЕСПЛАТНО

Финансовая бухгалтерская отчетность. Вариант 5

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра: Финансов, бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа

По дисциплине: «Финансовая бухгалтерская отчетность»

Вариант 5

Выполнил(а):студент 3 полного курса

Факультета заочного отделения,

Производственный менеджмент

Шифр: 171540

Давудова Инара Халидовна

Проверил(а): Бородина Н.В

Барнаул 2020

Задача 1.

1. Отразить операции за январь-март 2020г. в журнале хозяйственных операций следующей формы:

Журнал хозяйственных операций за январь-март 20 года (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит

2. Составить оборотно-сальдовую ведомость за январь-март 2020г. следующей формы:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит



Итого

Исходные данные для выполнения задачи:

Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Актион». Идентификационный номер налогоплательщика: 2221987654

Вид экономической деятельности (ОКВЭД): Производство мебели для офисов и предприятий торговли (36.12)

Организационно-правовая форма/форма собственности (ОКОПФ/ОКФС): Общество с ограниченной ответственностью/Частная (65/16). Единица измерения (ОКЕИ): тыс. руб. (384)

Местонахождение (адрес): 565049, г. Барнаул, ул. Кирова, д. 128 Директор:Коновалов Павел Викторович Главный бухгалтер: Макарова Нина Петровна

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 января 20 года (тыс. руб.)

Номер и наименование счета	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	2 503
02 «Амортизация основных средств»		1 243
04 «Нематериальные активы»	81
05 «Амортизация нематериальных активов»		46
08 «Вложения во внеоборотные активы»	333
10 «Материалы»	308
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	54
20 «Основное производство»	45
43 «Готовая продукция»	125
50 «Касса»	26
51 «Расчетные счета»	675
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	83	1063
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	843	63
68 «Расчеты по налогам и сборам»		157
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		225
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		803
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	10	25
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		107
80 «Уставный капитал»		623
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		731

Выписка из учетной политики

1. Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости;

2. Управленческие расходы, собранные в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы» списываются на счет 20 «Основное производство» и распределяются между видами продукции пропорционально материальным затратам;

3. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Хозяйственные операции за январь-март 20 года (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Начислена амортизация по объектам основных средств: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию и основным средствам, используемым для нужд управления	151 223 67
2.	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов (используются для нужд управления):	8
3.	Приобретены материалы: - стоимость материалов -НДС	1 000 200
4.	Израсходованы материалы: на изготовление продукции на нужды цеха для нужд управления	905 90 35
5.	Поступило на расчетный счет: - от покупателей за реализованную продукцию -авансы в счет будущих поставок	5 300 580
6.	Перечислено с расчетного счета: - поставщикам за приобретенные материалы платежи в бюджет платежи во внебюджетные фонды в кассу для выдачи заработной платы банку за расчетно-кассовое обслуживание	1 000 280 570 2 250 7
7.	Выдана заработная плата	2 250
8.	Начислена заработная плата: - работникам за изготовление продукции - работникам, обслуживающим производство - управленческому персоналу	1 240 380 620
9.	Удержан НДФЛ	290
10.	Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы (суммы рассчитать самостоятельно): - работников, занятых изготовлением продукции -работников, обслуживающих производство -управленческого персонала
11.	Списаны общепроизводственные расходы (сумму рассчитать самостоятельно)
12.	Списаны управленческие расходы (сумму рассчитать самостоятельно)
13.	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство - 128) (сумму рассчитать самостоятельно)
14.	Реализована готовая продукция	5 900
15.	Отражен НДС по реализованной продукции (сумму рассчитать самостоятельно)
16.	Списана себестоимость реализованной продукции	3 500
17.	Отражена реализация основного средства: отражена продажная стоимость основного средства отражена сумма НДС (сумму рассчитать самостоятельно) списана первоначальная стоимость основного средства списана сумма амортизационных отчислений по основному средству списана остаточная стоимость основного средства, (сумму рассчитать самостоятельно)	118 80 62
18.	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности
19.	Отражен финансовый результат по прочим доходам и расходам
20.	Начислен налог на прибыль за I квартал 20__ г.

Задача 2.На основании результатов выполнения задачи 1 составить: Бухгалтерский баланс на 31.03.20 г.; Отчет о финансовых результатах за январь-март 2020г. При составлении форм отчетности использовать образцы форм, утвержденные Минфином РФ.

Решение

1. Отразим операции за январь-март 2020г. в журнале хозяйственных операций:

Журнал хозяйственных операций за январь-март 2020года (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
	Начислена амортизация по объектам основных средств: по производственному оборудованию по зданию и сооружениям цеха по зданию и основным средствам, используемым для нужд управления	151 223 67	20 25 26	02 02 02
	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов (используются для нужд управления):	8	26	05
	Приобретены материалы: - стоимость материалов -НДС	1 000 200	10 19	60 60
	Израсходованы материалы: - на изготовление продукции - на нужды цеха - для нужд управления	905 90 35	20 25 26	10 10 10
	Поступило на расчетный счет: - от покупателей за реализованную продукцию -авансы в счет будущих поставок	5 300 580	51 51	62 62
	Перечислено с расчетного счета: -поставщикам за приобретенные материалы - платежи в бюджет -платежи во внебюджетные фонды - в кассу для выдачи заработной платы - банку за расчетно-кассовое обслуживание	1 000 280 570 2 250 7	60 68 69 50 91	51 51 51 51 51
	Выдана заработная плата	2 250	70	50
	Начислена заработная плата: - работникам за изготовление продукции - работникам, обслуживающим производство -управленческому персоналу	1240 380 620	20 25 26	70 70 70
	Удержан НДФЛ	290	70	68
	Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы (суммы рассчитать самостоятельно): - работников, занятых изготовлением продукции - работников, обслуживающих производство - управленческого персонала	372 114 186	20 25 26	69 69 69
	Списаны общепроизводственные расходы (сумму рассчитать самостоятельно)	807	20	25
	Списаны управленческие расходы (сумму рассчитать самостоятельно)	916	20	26
	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство - 128) (сумму рассчитать самостоятельно)	4308	43	20
	Реализована готовая продукция	5900	62	90/1
	Отражен НДС по реализованной продукции (сумму рассчитать самостоятельно)	983,33	90/3	68
	Списана себестоимость реализованной продукции	3500	90/2	43
	Отражена реализация основного средства: • отражена продажная стоимость основного средства • отражена сумма НДС (сумму рассчитать самостоятельно) • списана первоначальная стоимость основного средства • списана сумма амортизационных отчислений по основному средству • списана остаточная стоимость основного средства, (сумму рассчитать самостоятельно)	118 19,67 80 62 18	62 91 01/2 02 91	91 68 01/1 01/2 01/2
	Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности	1416,67	90	99
	Отражен финансовый результат по прочим доходам и расходам не учли операцию 6: перечислено банку за расчетно-кассовое обслуживание	73,33	91	99
	Начислен налог на прибыль за I квартал 20__ г.	298	99	68
	Закрытие счета 99	1192	99	84

2. Составим оборотно-сальдовую ведомость за январь-март 2020г. следующей формы:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Номер счета	Наименование счета	Сальдо начальное		Оборот за месяц		Сальдо конечное
Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	«Основные средства»	2503		80	160	2423
02	«Амортизация основных средств»		1243	62	441		1622
04	«Нематериальные активы»	81				81
05	«Амортизация нематериальных активов»		46		8		54
08	«Вложения во внеоборотные активы»	333				333
10	«Материалы»	308		1000	1030	278
19	«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	54		200		254
20	«Основное производство»	45		4391	4308	128
25	"Общепроизводственные расходы"			807	807
26	"Общехозяйственные расходы"			916	916
43	«Готовая продукция»	125		4308	3500	933
50	Касса»	26		2250	2250	26
51	«Расчетные счета»	675		5880	4107	2448
60	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	83	1063	1000	1200	83	1263
62	«Расчеты с покупателями и заказчиками»	843	63	6018	5880	1561	643
68	«Расчеты по налогам и сборам»		157	280	1591		1468
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		225	570	672		327
70	«Расчеты с персоналом по оплате труда»		803	2540	2240		503
71	«Расчеты с подотчетными лицами»	10	25			10	25
76	«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		107				107
80	«Уставный капитал»		623				623
84	«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		731				731
90	Продажи			5900	5900
91	«Прочие доходы и расходы» Обороты по дебету и кредиту должны быть равны!			118	118
99	«Прибыли и убытки»			298	1490		1192
Итого		5086	5086	36618	36618	8558	8558

Задача 3. На основании результатов выполнения задачи 1 составить: Бухгалтерский баланс на 31.03.20 г.; Отчет о финансовых результатах за январь-март 2020г.

При составлении форм отчетности использовать образцы форм, утвержденные Минфином РФ.

Бухгалтерский баланс на конец месяца

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I Внеоборотные активы		III Капитал и резервы
Основные средства	801	Уставный капитал	623
		Нераспределенная прибыль	731
Нематериальные активы	27	Прибыли и убытки (прибыль)	1192
Вложения во внеоборотные активы»	333
Итого по разделу I:	1161	Итого по раздел III:	2546
II Оборотные активы		V Краткосрочные обязательства
Материалы	278	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1263
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	254	Расчеты с покупателями и заказчиками	643
Основное производство	128	Расчеты с персоналом по оплате труда	503
Готовая продукция	933	Расчеты по налогам и сборам	1468
Касса	26	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	327
Расчетные счета	2448	Расчеты с подотчетными лицами	25
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	83	«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	107
Расчеты с покупателями и заказчиками	1561
Расчеты с подотчетными лицами	10
Итого по разделу II:	5721	Итого по разделу V:	4336
Баланс	6882	Баланс	6882

Отчет о финансовых результатах

за

Январь-март

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «Актион» (ООО «Актион»)

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

2221987654

Вид экономической
деятельности

Производство мебели для офисов и предприятий торговли (36.12)

по
ОКВЭД 2

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество с ограниченной ответственностью/Частная (65/16)

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

					За			За
Пояснения ¹		Наименование показателя ²			20		г.³	20	г.⁴
		Выручка ⁵			4917
		Себестоимость продаж			(	3500	)	(	)
		Валовая прибыль (убыток)			1417
		Коммерческие расходы			(		)	(	)
		Управленческие расходы			(		)	(	)
		Прибыль (убыток) от продаж			1417
		Доходы от участия в других организациях			-
		Проценты к получению			-
		Проценты к уплате			(	7	)	(	)
		Прочие доходы			98
		Прочие расходы			(	18	)	(	)
		Прибыль (убыток) до налогообложения			1490
		Текущий налог на прибыль			(	298	)	(	)
		в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
		Изменение отложенных налоговых обязательств
		Изменение отложенных налоговых активов
		Прочее
		Чистая прибыль (убыток)			1192
Руководитель
			(подпись)	(расшифровка подписи)
“	”		20	г.

Тестовые задания.

1. Деление пользователей информации бухгалтерской отчетности на внешних и внутренних вызвано:

А) принадлежностью субъекта к деятельности организации;

Б) делением субъектов на физические и юридические лица;

В) осуществлением субъекта деятельности в рамках организационной структуры предприятия.

2. Для целей составления бухгалтерской отчетности понятие «отчетный период» означает:верно

А) период, предшествующий периоду, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность;

Б) период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность;

В) период, следующий за периодом составления бухгалтерской отчетности.

3. Баланс, составляемый на момент образования организации, показывающий имущественную массу, состоящую, в основном, из денежных вкладов, организационных расходов, уставного капитала и расчетов с учредителями называется:верно

А) вступительным;

Б) соединительным;

В) провизорным.

4. В Бухгалтерском балансе представление показателя в развернутом виде осуществляется в случаях:верно

А) необходимости его представления в нетто-оценке;

Б) отражения на одном счете бухгалтерского учета как дебиторской, так и кредиторской задолженности организации;

В) резервирования сумм.

5. В Отчете о прибылях и убытках отражается следующий показатель:

А) уставный капитал;

Б) прочие доходы;верно

В) внеоборотные активы.

6. По строке «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» Отчета о финансовых результатах отражается:верно

А) сумма расходов по обычным видам деятельности;

Б) сумма расходов по прочим операциям;

В) сумма доходов по прочим операциям.

7. В Отчете об изменениях капитала содержится информация по следующим показателям:верно

А) остатки денежных средств;

Б) уставный капитал;

В) прочие доходы.

8. Величина какой из составляющих собственного капитала зависит от изъятия его в виде начисления дивидендов:верно

А) уставного капитала;

Б) добавочного капитала;

В) нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

9. В Отчете о движении денежных средств информация представлена в разрезе следующих видов деятельности:верно

А) текущей, инвестиционной и финансовой;

Б) операционной и внереализационной;

В) инвестиционной, финансовой и внереализационной.

10. В Отчете о движении денежных средств к финансовой деятельности относится:верно

А) поступление денежных средств от реализации нематериального актива;

Б) перечисление суммы аванса поставщику материалов;

В) поступление денежных средств от выпущенных организацией краткосрочных облигаций.

Список использованной литературы

Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция от 26.07.2019 N 247-ФЗ)
Бухгалтерский учет. Учебник / Под ред. Бабаева Ю.А., Бобошко В.И.. - М.: Юнити, 2017. - 1279 c.
Бухгалтерский учет и анализ (для бакалавров): учебное пособие / Под ред. Костюкова Е.И.. - М.: КноРус, 2018. - 416 c.
Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 509 c.
Акатьева, М.Д. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков. - М.: Инфра-М, 2016. - 320 c.
Алексеева, Г.И. Бухгалтерский финансовый учет. расчеты по оплате труда.: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры / Г.И. Алексеева. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 215 c.
Алексеева, Г.И. Бухгалтерский Финансовый Учет. Отдельные Виды Обязательств: Учебное пособие / Г.И. Алексеева. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 268 c.
Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для СПО / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для академического бакалавриата / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c.
Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c.
Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2015. - 556 c.
Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 частях. Ч. 2: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 386 c.
Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 ч. Ч. 1: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 536 c.
Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет в 2 томах: Учебник для академического бакалавриата / В.П. Астахов. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 922 c.
Бабаев, Ю., А. Бухгалтерский учет и анализ. Основы теории для бакалавров экономики: Учебник / Ю. А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, 2017. - 190 c.
Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учет, анализ.: Уч. / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров, Ж.А. Кеворкова и др. - М.: Вузовский учебник, 2017. - 240 c.
Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А. Бабаев, Л.Г. Макарова, А.М. Петров. - М.: Вузовский учебник, 2017. - 320 c.

Setup.ru: Создай и раскрути свой сайт бесплатно