Главная БЕСПЛАТНО

БУ и аудит

Вариант 2:

На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс на 1-е число месяца

Сальдо по счетам

Шифры счетов	Наименование синтетического счета	Сальдо, руб.
1	2	3
01	Основные средства	86849
02	Амортизация основных средств	7936
10 10-1 10-5	Материалы в том числе Сырье и материалы Запасные части	5911 3340 2571
20	Основное производство	22262
43	Готовая продукция	-
50	Касса	946
51	Расчетный счет	36948
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	8042
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	3600
68	Расчеты по налогам и сборам	8465
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	8017
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	6148
71	Расчеты с подотчетными лицами	30
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо кредитовое)	567
80	Уставный капитал	105812
84	Нераспределенная прибыль	4359
	Незавершенное производство

Решение:

Бухгалтерский баланс

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I Внеоборотные активы		III Капитал и резервы
Основные средства	86849	Уставный капитал	105812
Амортизация основных средств	7936	Нераспределенная прибыль	4359
Итого по разделу I:	78913	Итого по раздел III:	110171
II Оборотные активы		V Краткосрочные обязательства
Материалы в том числе Сырье и материалы Запасные части	5911 3340 2571	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	8042
Основное производство	22262	Расчеты с персоналом по оплате труда	6148
Готовая продукция	-	Расчеты по налогам и сборам	8465
Касса	946	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	8017
Расчетный счет	36948	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	3600
Расчеты с подотчетными лицами	30	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	567
Итого по разделу II:	66097	Итого по разделу V:	34839
Баланс	145010	Баланс	145010

В регистрационном журнале хозяйственных операций за месяц составить бухгалтерские проводки

Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц

Номер опера ции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Бухгалтерские проводки
Номер опера ции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	7
1.	Поступила на склад от поставщиков: - ткань обивочная, 200 м - бязь, 100 м	2600 1000	10-1	60
2.	С расчетного счета оплачено поставщикам за поступившие материалы	6200	60	51
3.	Отпущены со склада материалы в производство: - бязь, 150 м - подшипники, 40 шт. - замки автоматические, 45 шт.	1500 130,80 1192,50	20	10-1 10-5 10-5
4.	Выдано из кассы в подотчет Захарову А.Е. на хозяйственные нужды	500	71	50
5.	Утвержден авансовый отчет Захарова А.Е. Затраты отнесены на основное производство.	350	20	71
6.	Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции	5000	20	70
7.	Начислен единый социальный налог	1500	70	69
8.	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы	5000	50	51
9.	Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства	5000	70	50
10.	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец периода 536 руб.)	?	43	20
11.	Остаток неиспользованной подотчетной суммы возвращен в кассу предприятия	150	50	71
12.	Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет	8465	68	51
13.	Списана амортизация	7936	02	01

Схемы счетов бухгалтерского учета

01 Основные счета

20 Основное производство

Дт Сн-78913

Кт

Дт Сн-22262

Кт

3) 2823,30

10) 536

5) 350

6) 5000

7) 1500

Оборот – 9673,30

Оборот

Ск- 31399,30

Ск-78913

10 Материалы

Дт Сн-5911

Кт

43 Готовая продукция

1) 3600

3) 2823,30

Дт Сн-0

Кт

10) 536

Оборот

Оборот 536

Оборот

Ск-6687,70

Ск-536

50 Касса
Дт Сн-946	Кт
8) 5000	4) 500
11) 150	9) 5000


Оборот 5150	Оборот 5500
Ск-596

60 расчеты с поставщиками

51 Расчетный счет
Дт Сн-36948	Кт
	2) 6200
	8) 5000
	12) 8465
Оборот	Оборот 19665
Ск- 17283

02 Амортизация основных счетов

Дт

Сн-8042 Кт

Дт

Сн-7936 Кт

2) 6200

1) 3600

13) 7936

Оборот 6200

Оборот 3600

Оборот 7936

Оборот

Ск-5442

Ск-0

66 Расчеты по краткосрочным кредитам

68 Расчеты по налогам и сборам

Дт

Сн-3600 Кт

Дт

Сн- 8465 Кт

12) 8465

Оборот

Ск- 3600

Ск- 0

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

70 Расчеты с персоналом по оплате труда

Дт

Сн -567 Кт

Дт

Сн - 6148Кт

9) 5000

6) 5000

Оборот

Ск -567

Ск - 6148

71 Расчеты с подотчетными лицами		69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Дт	Кт	Дт	Сн-8017 Кт
Сн- 30			7) 1500
4) 500	5) 350
	11) 150



Оборот	Оборот	Оборот	Оборот
Ск-30			Ск 9517
80 Уставный капитал
Дт	Сн-105812 Кт

Оборот 0	Оборот0
	Ск- 105812

84 Нераспределенная прибыль
Дт	Кт
	Сн-1900
Оборот 0	Оборот 0
	Ск-1900

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на начало месяца

Расшифровка сальдо по счету «Материалы»

№ счета	Наименование материала	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб
10-1	Бязь	100 м	10	1000
10-1	Ткань обивочная	180 м	13	2340
	Итого:			3340
10-5	Подшиники	300 шт.	3,27	981
10-5	Замки автоматические	60 шт.	26,5	1590
	Итого:			2571

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Материалы»

Наименование счетов		Остаток на начало месяца		Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
Наименование счетов		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10-1	Бязь	1000		2600	1500	2100
10-1	Ткань обивочная	2340		1000		3340
10-5	Подшипники	981			130,80	850,20
10-5	Замки автоматические	1590			1192,50	397,50
Итого		5911		3600	2823,30	6687,70

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц и проверить правильность записей по счетам

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц

Наименование счетов	Остаток на начало месяца		Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
Наименование счетов	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	78913	-	-	7936	78913	-
Амортизация основных средств			7936	-	-
Материалы	5911	-	3600	2823,30	6687,70	-
Основное производство	22262	-	9673,30	536	31399,30	-
Готовая продукция		-	536		536	-
Касса	946	-	5150	5500	596	-
Расчетный счет	36948	-		19665	17283	-
расчеты с поставщиками	-	8042	6200	3600	-	5442
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	8017	-	1500		9517
Расчеты по краткосрочным кредитам	-	3600	-		-	3600
Расчеты по налогам и сборам	-	8465	8465	-	-	0
Расчеты с персоналом по оплате труда	-	6148	5000	5000	-	6148
Расчеты с подотчетными лицами	30	-	500	500	30	-
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		567	-	-	-	567
Уставный капитал	-	105812	-	-	-	105812
Нераспределенная прибыль	-	4359	-	-	-	4359
Итого	145010	145010	47060,30	47060,30	135445	13445

7. Составить бухгалтерский баланс на конец месяца

Бухгалтерский баланс на конец месяца

Бухгалтерский баланс

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I Внеоборотные активы		III Капитал и резервы
Основные счета	78913	Уставный капитал	105812
		Нераспределенная прибыль	4359

Итого по разделу I:	78913	Итого по раздел III:	110171
II Оборотные активы		V Краткосрочные обязательства
Материалы	6687,70	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	5442
Основное производство	31399,30	Расчеты с персоналом по оплате труда	6148
Готовая продукция	536	Расчеты по налогам и сборам	-
Касса	596	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	9517
Расчетный счет	17283	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	3600
		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	567
Расчеты с подотчетными лицами	30
Итого по разделу II:	56532	Итого по разделу V:	25274
Баланс	135445	Баланс	13445

Setup.ru: Создай и раскрути свой сайт бесплатно