Главная БЕСПЛАТНО

БУ и аудит

Задание 1. Учет кассовых операций.

По счету 50 «Касса» имеется сальдо в сумме 780 руб.

Журнал хозяйственных операций за январь 2020 года (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
	По приходному кассовому ордеру №418 поступили деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	25000	50	51
	По приходному кассовому ордеру №420 поступили деньги с расчетного счета в кассу на командировочные расходы	3400	50	71
	По расходному кассовому ордеру №321 механику Серому И.Ф. выдано в подотчет из кассы на командировочные расходы	2200	71	50
	По приходному кассовому ордеру №428 поступили деньги в кассу от Шмелева П.С. в возврат неиспользованных подотчетных сумм	60	50	71
	По расходному кассовому ордеру №330 зоотехнику Симонову Я.П. выдано в подотчет из кассы на командировочные расходы для поездки в госплемзавод «Петровский»	1200	71	50
	По расходному кассовому ордеру № 418 выдано в подотчет Поповой Г.Я. из кассы на приобретение канцелярских принадлежностей	620	71	50
7.	По расходному кассовому ордеру № 516 и ведомостям № 49 -52 выдана заработная плата за первую половину месяца	25000	70	50

Журнал-ордер N 1 по кредиту счета N 50 "Касса"

за январь 2020 г.

Дата начала ведения журнала-ордера: 01.01.2020г.

Дата окончания ведения журнала-ордера: 31.01.2020г.

N строки	Дата	С кредита счета 50 в дебет счетов (в рублях)					Итого
N строки	Дата	57	62	70	71	и т.д.
1	11.01.2020				2200		2200
2	12.01.2020				1200		1200
3	16.01.2020				620		620
4	25.01.2020			25000			25000
				25000	4020		29020
Итого оборот по кредиту за месяц							29020

Сальдо на 01.02.2019 – 160 руб.

Главный бухгалтер

Исполнитель

31 января 2020 г.

Задание 2. Учет операций по расчетному счету

По счету 51 «Расчетный счте» имеется сальдо в сумме 1100000 руб.

Журнал хозяйственных операций за январь 2020 года (тыс. руб.)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
	По чеку №197819 поступили деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	25000	50	51
	По чеку №197819 поступили деньги с расчетного счета в кассу на командировочные расходы	3400	50	51
	Платежным поручением №671 перечислено госплемзаводу «Ивановский за приобретение племенных коров	5000	60	51
	Распоряжением банка списаны с расчетного счета проценты за пользование краткосрочными средствами	1500	66	51
	Платежным поручением №682 перечислено в бюджет	9000	69	51
	Платежным поручением №731 перечислено Московскому специализированному магазину №2 за материалы	570	60	51
	Платежным поручением №742 перечислено Степановскому кирпичному заводу за кирпич	1750	60	51
	Платежным поручением №746 перечислено Семеновскому ветснабу за медикаменты	700	60	51
	Платежным поручением №749 перечислено Химкинской нефтебазе за нефтепродукты	1500	60	51
	По платежному поручению №771 поступило на расчетный счет от молокозавода№1 приемная квитанция №111311	28000	51	62
	Платежным поручением № 271 перечислено ПМК-7 согласно приемных актов № 41 и 42 за выполненные работы по капитальному ремонту жилого дома	8000	60	51
	.По заявлению № 013 выставлен аккредитив № 011 заводу «Ровносельхозмаш»	25900	55/1	51
	Платежным поручением № 478 перечислено Бескудниковской базе РТП за приобретенную сельскохозяйственную технику	14000	60	51
	Платежным поручением № 511 зачислен остаток неиспользованных средств на приобретение с/х техники по лимитированной чековой книжке № 001715 в связи с окончанием ее срока	6000	51	55/2
15.	Закрыт неиспользованный аккредитив № 617 выставленный Ростовскому заводу сельхозмашиностроения	10000	51	55/1

Требуется:

1. Записать сальдо на начало периода по счету 51 в журнал-ордер № 2 – АПК.

2. Отразить хозяйственные операции за отчетный период в журнале-ордере № 2 – АПК.

3. Подсчитать итоги оборотов за месяц и вывести сальдо на конец отчетного периода в журнале-ордере № 2 – АПК.

4. Сверить итоги по счету 50 Касса с итогами в журнале-ордере № 1 – АПК.

Журнал-ордер N 2 по кредиту счета N 51

"Расчетные счета" за январь 2020 г.

Дата начала ведения журнала-ордера: 01.01.2020г.

Дата окончания ведения журнала-ордера: 31.01.2020г. (рублей)

N строки	Дата осуществления операции в соответствии с банковской выпиской	С кредита счета 51 в дебет счетов						Итого (по банковской выписке)
N строки		50	60	62	66	69	55	Итого (по банковской выписке)
1	01.01.2020	25000						25000
2	02.01.2020	3400						3400
3	06.01.2020		5000					5000
4	15.01.2020		570		1500			2070
5	21.01.2020		1750			9000		10750
6	22.01.2020		700					700
7	26.01.2020		1500					1500
8	27.01.2020		8000					8000
9	28.01.2020		14000				25900	39900
		28400	31520		1500	9000	25900	96320
	Итого оборот по кредиту за месяц							96320

Главный бухгалтер подпись/расшифровка

Исполнитель подпись/расшифровка

Дата

По дебету счета 51 «Расчетные счета»

Сальдо на начало месяца - 1100000 руб.

№ п/п	С кредита счетов			Всего по дебету
№ п/п	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	55/2 «Чековые книжки»	55/1 «Аккредитивы»	Всего по дебету
10	28000	-	-	28000
14	-	6000	-	6000
15	-	-	10000	10000
Итого	28000	6000	10000	44000

Сальдо на конец месяца 1047680,00 руб.

3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

По счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на начало отчетного периода имеется сальдо:

Наименование поставщиков	Сальдо на 01.01.2020г Сумма, руб.
Наименование поставщиков	дебет	кредит
Минский тракторный завод	7500
Семеновский ветснаб		700
Химкинская нефтебаза		1500
ПМК-7		8000
Бескудниковская база РТП		3500
Итого	7500	13700

3.1 За отчетный месяц в совхозе «Маяк» произошли следующие

хозяйственные операции:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
	По счету фактуре № 701 и приемному акту № 015 от Минского тракторного завода получен трактор МТЗ-80 НДС	7000 1166.67	08 19	60 60
ИТОГО		7000
	По счету – фактуре № 611 и приемному акту № 11 от Московского специализированного магазина № 2 получены материалы склад Ткаченко И.П. (условно) НДС	520 86,67	10/9 19	60 60
ИТОГО		520
	По счету – фактуре № 118 и приемному акту № 05 от Степановского кирпичного завода получен кирпич на склад Фетисова Т.В. НДС	1600 266,67	10/8 19	60 60
ИТОГО		1600
	По счету – фактуре № 142 и приемному акту № 701 от Семеновского ветснаба получены медикаменты на склад Ткаченко И.П.	650	10/6	60
	По счету – фактуре № 0010 от Химкинской нефтебазы получены нефтепродукты на склад Пименова П.С. НДС	1250 208,33	10/3 19	60 60
ИТОГО		1250
	По приемным актам № 84 и 85 приняты выполненные ПМК-7 строительно-монтажные работы по строительству телятника	12000	08	60
	По счету – фактуре № 197 и приемному акту № 19 от Бескудниковой базы РТП получено на склад Максимовой В.И.: - сеялки зерновые НДС	7500 1250	08 19	60 60
ИТОГО		7500
	- запасные части НДС	1500 283,33	10/5 19	60 60
ИТОГО		1500
Всего по счету:		9090
	По счету фактуре № 901 и приемному акту № 118 от госплемзавода «Ивановский» приобретены три племенных коровы для формирования основного стада	5000	08	60

Журнал-ордер N 6 по кредиту счета N 60

"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

за январь 2020 г.

Дата начала ведения журнала-ордера: 01.01.2020 г.

Дата окончания ведения журнала-ордера: 31.01.2020г. (рублей)

Номер счета-фактуры

Поставщик

Сальдо на начало месяца

Номер приходного документа

С кредита счета 60

в дебет счетов

Сумма акцепта

Отметка

об оплате

Сальдо на конец месяца

дебет

кредит

дата оплаты

с расчетного счета

Итого по дебету

дебет

кредит

Итого по кредиту

№701

Минский тракторный завод

7500

п/а №015

7000

1166,67

8166,67

7000

6333,33

№142

Семеновский ветснаб

700

п/а №701

650

700

№0010

Химкинская нефтебаза

1500

п/а №84-85

1250

208,33

1458,33

1250

1708,33

ПМК-7

8000

12000

8000

№197

Бескудниковская база РТП

3500

п/а №19

7500

1500

1250283,33

10533,33

7500

6533,33

№611

Московский спецмаг №2

п/а №11

520

86,67

606,67

520

86,67

№118

Степановский кирпичный завод

п/а №05

1600

266,67

1866,67

1600

266,67

№901

Ивановский госплемзавод

п/а №118

5000

Итого

7500

13700

31500

4020

3261,67

40281,67

35520

6333,33

17295

2. Отразить в журнале – ордере № 6 – АПК, приведенные хозяйственные операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

3. На основании выписок банка по счетам 51 произвести отметку об оплате счетов поставщиков и подрядчиков за отчетный месяц в журнале-ордере № 6 – АПК.

4. Подсчитать итоги за месяц и вывести сальдо на конец отчетного периода по счету 60 в журнале – ордере № 6 – АПК.

4. Учет расчетов с подотчетными лицами

По счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало отчетного периода имеется сальдо:

№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Дата возникновения задолженности	Сальдо на начало периода, руб
№ п/п	Ф.И.О. подотчетного лица	Дата возникновения задолженности	дебет	кредит
	Шмелев П.С.	21.01.05	60
	Тимошенко Л.С.	20.01.05	85
	Попова Г.Я.	30.01.05	10
	Итого:		155

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
	По авансовому отчету №111 от 16.01.05 указанные в отчете расходы командированного на семинар механика Серого И.Ф. отнесены на общехозяйственные расходы	2200	26	71
	По авансовому отчету № 112 от 18.01.05 указанные в отчете расходы командированного в госплемзавод «Петровский» зоотехника Симонова Я.П. отнесены на затраты по формированию основного стада	1200	08	71
	По указанию главного бухгалтера совхоза удержана из заработной платы экспедитора Тимошенко Л.С. подотчетная сумма (не предъявлен авансовый отчет)	85	70	71

Журнал-ордер № 7 по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Ф.И.О.

подотчетного лица

Остаток на начало месяца

Выдано под отчет

Выдано в возмещение перерасхода

Возвращены неиспользованные суммы

Израсходовано из подотчетных сумм

Сальдо на конец месяца

Дата возникновения задолженности

Д-т

К-т

дата

Счет

сумма

дата

счет

сумма

дата

с кредита сч. 71 в дебет счетов

по предъявленному отчету

с кредита счета 71 в дебет счетов

дата

сумма

Д-т

К-т

Шмелев П.С.

21.01.05

Тимошенко Л.С.

20.01.05

Попова Г.Я.

30.01.05

820

Серый И.Ф.

2200

Симонова Я.П.

1200

Итого

155

3400

2200

1200

flexsmm.com

Setup.ru: Создай и раскрути свой сайт бесплатно