БУ и анализ
Вариант 3.
На основе данных составить бухгалтерский баланс на 1-е число месяца.
Сальдо по счетам
|
Шифры счетов |
Наименование счетов |
Сальдо, руб. |
|
01 |
Основные средства |
116849 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
27996 |
|
04 |
Нематериальные активы |
14153 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
6237 |
|
10 |
Материалы |
20833 |
|
19 |
НДС |
2222 |
|
20 |
Основное производство |
4128 |
|
50 |
Касса |
3306 |
|
51 |
Расчетный счет |
86200 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
52042 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3648 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
2024 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
4609 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4153 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
7048 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
51 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
557 |
|
80 |
Уставный капитал |
95366 |
|
82 |
Резервы |
28872 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
23600 |
Расшифровка сальдо по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
№п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
|
1 |
Экспериментальный завод |
22042 |
|
2 |
Объединения "Стальконструкция" |
16000 |
|
3 |
Моторный завод |
14000 |
|
ИТОГО |
|
52042 |
Бухгалтерский баланс
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
I Внеоборотные активы |
|
III Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
88853 |
Уставный капитал |
95366 |
|
|
|
Резервы |
28872 |
|
Нематериальные активы |
7916 |
Нераспределенная прибыль |
23600 |
|
Итого по разделу I: |
96769 |
Итого по раздел III: |
147838 |
|
II Оборотные активы |
|
V Краткосрочные обязательства |
|
|
Материалы |
20833 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
52042 |
|
НДС |
2222 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
7048 |
|
Основное производство |
4128 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
2024 |
|
Касса |
3306 |
Расчеты по налогам и сборам |
4609 |
|
Расчетный счет |
86200 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
4153 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
51 |
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3648 |
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
557 |
|
|
|
Итого по разделу II: |
120945 |
Итого по разделу V: |
73524 |
|
Баланс |
217714 |
Баланс |
217714 |
2. В регистрационном журнале хозяйственных операций за месяц составить бухгалтерские проводки.
Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц
|
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Оприходованы на склад поступившие от Экспериментального завода амортизаторы |
10000 |
10 |
60 |
|
2 |
Израсходованы на нужды основного производства амортизаторы |
10000 |
20 |
10 |
|
3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Экспериментальному заводу |
15600 |
60 |
51 |
|
4 |
Приняты на склад от объединения "Стальконструкция" втулки |
12300 |
10 |
60 |
|
5 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
6500 |
20 |
70 |
|
6 |
Начислен единый социальный налог |
1690 |
20 |
69 |
|
7 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы |
6500 |
50 |
51 |
|
8 |
Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства |
6500 |
70 |
50 |
|
9 |
Поступили на склад материалы от Экспериментального завода |
1500 |
10 |
60 |
|
10 |
За счет краткосрочного кредита банка оплачено Экспериментальному заводу за поступившие материалы |
1500 |
60 |
51 |
|
11 |
Перечислено в погашение задолженности: - банку по краткосрочному кредиту - Моторному заводу - объединению "Стальконструкция" |
524 14000 25000 |
66 60 60 |
51 51 51 |
|
12 |
Утвержден авансовый отчет Ершова Н.А. затраты отнесены на основное производство |
51 |
20 |
71 |
|
13 |
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составило 2499 руб.) |
19870 |
40 |
20 |
3. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них суммы начальных остатков.
4. На основании регистрационного журнала записать хозяйственные операции на счета синтетического и аналитического учета, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на конец месяца
Схемы счетов бухгалтерского учета
|
01 Основные средства |
|
20 Основное производство |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сн-116849 |
|
Сн-4128 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
2) 10000 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
5) 6500 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
6) 1690 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
12) 51 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Оборот - 18241 |
Оборот 0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
Ск-2499 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Ск-116849 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10 Материалы |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
Кт |
04 Нематериальные активы |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Сн-20833 |
|
Дт |
Кт |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1- 10000 |
2- 10000 |
Сн-14153 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4- 12300 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9 - 1500 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборот 23800 |
Оборот 10000 |
Оборот 0 |
Оборот 0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Ск-34633 |
|
Ск-14153 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
05 Амортизация нематериальных активов |
19 НДС |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Сн-6237 |
Сн-2222 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
Оборот |
Оборот |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ск-6237 |
Ск-2222 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 расчеты с поставщиками |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Сн-52042 |
|
Сн-3648 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3) 15600 |
1) 10000 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10) 1500 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11) 14000 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
25000 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборот 56100 |
Оборот10000 |
Оборот 0 |
Оборот 0 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ск- 5942 |
|
|
Ск-3648 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам |
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Сн-2024 |
|
|
Сн-4609 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11) 524 |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборот 524 |
Оборот 0 |
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ск- 1500 |
|
|
Ск- 4609 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
69 Расчеты по социальному страхованию |
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Сн-4153 |
|
|
Сн - 7048 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
6) 1690 |
|
8) 6500 |
5) 6500 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Оборот 0 |
Оборот 1690 |
|
Оборот 6500 |
Оборот 0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
Ск-5843 |
|
|
Ск - 7048 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
Сн- 51 |
|
|
Сн- 557 |
|
|
|
12) 51 |
|
|
|
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
|
Оборот0 |
Оборот0 |
|
Ск-0 |
|
|
Ск 557 |
|
|
80 Уставный капитал |
|
82 Резервный капитал |
||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
|
Сн-95366 |
|
|
Сн-28872 |
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
|
оборот |
оборот |
|
|
Ск-95366 |
|
|
Ск-28872 |
|
84 Нераспределенная прибыль |
|
02 Амортизация основных средств |
||
|
Дт |
Кт |
|
Дт |
Кт |
|
|
Сн-23600 |
|
|
Сн - 27996 |
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
|
Оборот 0 |
Оборот 0 |
|
|
Ск-23600 |
|
|
Ск - 27996 |
|
40 Выпуск продукции |
|
|
Дт |
Кт |
|
|
|
|
Ск-19870 |
|
5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" за месяц
60 Экспериментальный завод
|
Дт |
Кт |
|
|
Сн-22042 |
|
3) 15600 |
1) 10000 |
|
10) 1500 |
9) 1500 |
|
Оборот 17100 |
Оборот 11500 |
|
|
Ск- 16442 |
|
|
|
60 Объединение "Стальконструкция"
|
Дт |
Кт |
|
|
Сн-16000 |
|
11) 25000 |
4) 12300 |
|
|
|
|
Оборот 25000 |
Оборот 12300 |
|
|
Ск- 3300 |
60 Моторный завод
|
Дт |
Кт |
|
|
Сн-14000 |
|
11) 14000 |
|
|
Оборот 14000 |
Оборот 0 |
|
|
Ск- 0 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Наименование счетов |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Экспериментальный завод |
- |
22042 |
17100 |
11500 |
- |
16442 |
|
Объединение "Стальконструкция" |
- |
16000 |
25000 |
12300 |
- |
3300 |
|
Моторный завод |
- |
14000 |
14000 |
- |
- |
- |
|
Итого |
- |
52042 |
56100 |
23800 |
- |
19742 |
6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц и проверить правильность записей по счетам
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц
|
Наименование счетов |
Остаток на начало месяца |
Обороты за месяц |
Остаток на конец месяца |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 Основные средства |
116849 |
- |
- |
- |
116849 |
- |
|
02 Амортизация основных средств |
|
27996 |
- |
- |
|
27996 |
|
04 Нематериальные активы |
14153 |
- |
- |
- |
14153 |
- |
|
05 Амортизация нематериальных активов |
- |
6237 |
- |
- |
- |
6237 |
|
10 Материалы |
20833 |
- |
23800 |
10000 |
34633 |
- |
|
19 НДС |
2222 |
- |
- |
- |
2222 |
- |
|
20 Основное производство |
4128 |
- |
18241 |
- |
2499 |
- |
|
40 Выпуск продукции |
- |
- |
- |
- |
19870 |
- |
|
50 Касса |
3306 |
- |
6500 |
6500 |
3306 |
- |
|
51 Расчетный счет |
86200 |
- |
- |
63124 |
23076 |
- |
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
52042 |
56100 |
23800 |
- |
19742 |
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками
|
3648 |
|
- |
- |
3648 |
|
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
- |
2024 |
524 |
- |
- |
1500 |
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
- |
4609 |
- |
- |
- |
4609 |
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
4153 |
- |
1690 |
- |
5843 |
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
7048 |
6500 |
6500 |
- |
7048 |
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
51 |
- |
- |
51 |
- |
0 |
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
557 |
- |
- |
- |
557 |
- |
|
80 Уставный капитал |
- |
95366 |
- |
- |
- |
95366 |
|
82 Резервный капитал |
- |
28872 |
- |
- |
- |
28872 |
|
84 Нераспределенная прибыль |
- |
23600 |
- |
- |
- |
23600 |
|
Итого |
251947 |
251947 |
111665 |
111665 |
220813 |
220813 |
7. Составить бухгалтерский баланс на конец месяца
Бухгалтерский баланс на конец месяца
|
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
|
I Внеоборотные активы |
88853 |
III Капитал и резервы |
|
|
Основные средства |
|
Уставный капитал |
95366 |
|
Нематериальные активы |
7916 |
Резервный капитал |
28872 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
23600 |
|
Итого по разделу I: |
96769 |
Итого по раздел III: |
147838 |
|
II Оборотные активы |
|
V Краткосрочные обязательства |
|
|
Материалы |
34633 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
19742 |
|
НДС |
2222 |
||
|
Основное производство |
2499 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
1500 |
|
Выпуск продукции |
19870 |
||
|
Касса |
3306 |
Расчеты по налогам и сборам |
4609
|
|
Расчетный счет |
23076 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3648 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5843 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
557 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
7048 |
|
Итого по разделу II: |
89811 |
Итого по разделу V: |
38742 |
|
Баланс |
186580 |
Баланс |
186580 |
