Сформулировать общие правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленных Федеральным законом №212-ФЗ от 24.07.2009 (ред. от 28.12.2013 г.). Отразить в учете операции расчета по социальному страхованию и обеспечению. Рассчитать размер страховых взносов для перечисления в ФОМС, ФСС, ПФР за январь-март 2017 г.
- Сформулировать общие правила исчисления и уплаты страховых взносов, установленных Федеральным законом №212-ФЗ от 24.07.2009 (ред. от 28.12.2013 г.).
- Отразить в учете операции расчета по социальному страхованию и обеспечению. Рассчитать размер страховых взносов для перечисления в ФОМС, ФСС, ПФР за январь-март 2017 г.
Данные для выполнения задания:ЗАО «Колледжторг»
Сорокина Анжела Николаевна - главный бухгалтер, т. № 125
Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка
2 100 руб.
Сорокина представила в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов:
1) заявление на предоставление стандартных вычетов
2) копию свидетельства о рождении ребенка;
Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:
- ООО «Гамма» в должности зам. Главного бухгалтера с 05.04.2005 г. по 28.09.2009
- ЗАО «Колледжторг» в должности главного бухгалтера с 15.11.2010
|
Год, месяц |
Вид оплаты |
Сумма |
Дни рабочие |
Дни по графику |
|
Январь 2017 |
Заработная плата Надбавка |
|
16 |
16 |
|
Февраль |
Заработная плата |
|
18
|
20 |
|
Надбавка |
||||
|
Пособие по временной нетрудоспособности |
1740 |
|||
|
|
||||
|
Март |
Заработная плата Надбавка |
|
21 |
21 |
РЕШЕНИЕ
Заработная плата как выплата, производимая работнику в рамках трудовых отношений, является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - ОСС на случай ВНиМ), на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Датой выплаты заработной платы является день ее начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ).
Сумма заработной платы включается в базу для начисления страховых взносов, которая определяется по истечении каждого календарного месяца отдельно в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода (календарного года).
Исчисления заработной платы осуществляется пропорционально отработанному времени, то есть денежная сумма делятся на количество смен в месяце и умножаются на фактически отработанное количество смен.
В общем случае исчисление страховых взносов производится исходя из тарифов, установленных ст. 426 НК РФ, которые составляют <*>:
- на ПФР - 22% (далее ОПС);
- на ФСС на случай ВНиМ - 2,9% (далее ОСС);
- на ФОМС - 5,1% (далее ОМС).
Исчисление и уплата страховых взносов производятся по итогам каждого календарного месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ).
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в отношении взносов на ОПС, на ОСС на случай ВНиМ, на ОМС (п. 6 ст. 431 НК РФ). Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ).
Сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, уплачивается в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).
В таблице 1 представлены исходные данные за январь-март 2017 по котором будут осуществляться расчет по социальному страхованию.
Таблица1- Исходные данные
|
Год, месяц |
Вид оплаты |
Сумма, руб |
Дни рабочие |
Дни по графику |
|
Январь 2017 |
Заработная плата Надбавка ИТОГО |
18 000 2 100 20 100 |
16 |
16 |
|
Февраль |
Заработная плата
|
16 200 (18 000/20*18) 1 890 (2 100/20*18) |
18
|
20 |
|
Надбавка |
||||
|
Пособие по временной Нетрудоспособности ИТОГО |
1740 |
|||
|
19 830 |
||||
|
Март |
Заработная плата Надбавка ИТОГО |
18 000 2 100 20 100 |
21 |
21 |
К балансовому счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению":
69-1-1 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
69-1-2 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению";
69-3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию".
В таблице 2 показаны начисления за январь 2017г. Вычет за ребенка составляет 1400руб. Поскольку Сорокина А.Н. работает по трудовому договору, делаются все необходимые начисления.
Таблица 2 - Начисления за январь 2017
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
Начислены заработная плата, надбавка |
20 25 26 44 |
70 |
20 100 |
Штатное расписание, табель учета рабочего времени |
|
Удержание из зарплаты налога на доходы физических лиц (20 100-1400)*0,13 |
70 |
68-НДФЛ |
2 431 |
Заявление на стандартные вычеты |
|
Уплачен НДФЛ в бюджет (20 100-1400)*0,13 |
68-НДФЛ |
51 |
2 431 |
Платежное поручение, выписка банка |
|
Выплачена заработная плата работнику |
70 |
50 51 |
17 669 |
Расчетная ведомость, выписка банка, расходный кассовый ордер |
|
Начислены страховые взносы на ОПС (20 100 x 22%) |
(26, и др.) |
4 422 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ОСС на случай ВНиМ (20 100 x 2,9%) |
(26, и др.) |
582,90 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ФОМС (20 100 x 5,1%) |
(26, и др.) |
1 025,10 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ (20 100 x 0,2%) |
(26, и др.) |
40,20 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Перечислены в федеральный бюджет и в ФСС РФ начисленные страховые взносы (4 422 + 582,90 + 1 025,10 + 40,20) |
69-2, |
6 070,20 |
Выписка банка по расчетному счету |
В таблице 3 представлены начисления за февраль 2017
Таблица 3 - Начисления за февраль 2017
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
Начислены заработная плата, надбавка |
20 25 26 44 |
70 |
18 090 |
Штатное расписание, табель учета рабочего времени |
|
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
69 |
70 |
1 740 |
Листок нетрудоспособности |
|
Удержание из зарплаты налога на доходы физических лиц (18 090+1 740-1400)*0,13 |
70 |
68-НДФЛ |
2 396 |
Заявление на стандартные вычеты |
|
Уплачен НДФЛ в бюджет (18 090+1 740-1400)*0,13 |
68-НДФЛ |
51 |
2 396 |
Платежное поручение, выписка банка |
|
Выплачена заработная плата работнику (18090+1740-2396) |
70 |
50 51 |
17 434 |
Расчетная ведомость, выписка банка, расходный кассовый ордер |
|
Начислены страховые взносы на ОПС (18 090 x 22%) |
(26, и др.) |
3979,8 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ОСС на случай ВНиМ (18 090 x 2,9%) |
(26, и др.) |
524,61 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ФОМС (18 090 x 5,1%) |
(26, и др.) |
922,59 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ (18 090 x 0,2%) |
(26, и др.) |
36,18 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Перечислены в федеральный бюджет и в ФСС РФ начисленные страховые взносы (3979,80+524,61+922,59+36,18) |
69-2, |
5 463,18 |
Выписка банка по расчетному счету |
В таблице 4 представлены начисления за март 2017.
Таблица 4 - Начисления за март 2017
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
Начислены заработная плата, надбавка |
20 25 26 44 |
70 |
20 100 |
Штатное расписание, табель учета рабочего времени |
|
Удержание из зарплаты налога на доходы физических лиц (20 100-1400)*0,13 |
70 |
68-НДФЛ |
2 431 |
Заявление на стандартные вычеты |
|
Уплачен НДФЛ в бюджет (20 100-1400)*0,13 |
68-НДФЛ |
51 |
2 431 |
Платежное поручение, выписка банка |
|
Выплачена заработная плата работнику |
70 |
50 51 |
17 669 |
Расчетная ведомость, выписка банка, расходный кассовый ордер |
|
Начислены страховые взносы на ОПС (20 100 x 22%) |
(26, и др.) |
4 422 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ОСС на случай ВНиМ (20 100 x 2,9%) |
(26, и др.) |
582,90 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ФОМС (20 100 x 5,1%) |
(26, и др.) |
1 025,10 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Начислены страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ (20 100 x 0,2%) |
(26, и др.) |
40,20 |
Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
Перечислены в федеральный бюджет и в ФСС РФ начисленные страховые взносы (4 422 + 582,90 + 1 025,10 + 40,20) |
69-2, |
6 070,20 |
Выписка банка по расчетному счету |
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
|
|
Сумму, тыс. руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|
||
|
1 |
Акцептированы счета поставщиков: а) за приобретенные материалы б) за расходы по доставке материалов * |
10 10 |
60 60 |
5215 285 |
|
2 |
Отпущены материалы со склада на нужды основного производства |
20 |
10 |
5315 |
|
3 |
Начислена з/п работникам за текущий месяц: а) производственным рабочим б) работникам, занятым обслуживанием вспомогательного и основного производства в) служащим обслуживающему персоналу |
20 25
26 |
70 70
70 |
3165 1165 1665 |
|
4 |
Начислена амортизация основных средств а) по объектам в основном производстве б) по объектам общехозяйственного назначения в) по объектам общепроизводственного назначения |
20 26 25 |
02 02 02 |
965 565 865 |
|
5 |
Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции |
20 |
25 |
2030 |
|
6 |
Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции |
20 |
26 |
2230 |
|
7 |
Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости |
43 |
20 |
11965 |
|
8 |
Перечислено в погашение задолжности поставщику |
60 |
51 |
1465 |
|
9 |
Продано покупателям готовой продукции по фактической себестоимости |
90 |
43 |
8165 |
|
10 |
Поступила сумма выручки за проданную продукцию по договорным ценам |
51 |
90 |
9830 |
|
11 |
Определена прибыль от продажи готовой продукции |
90 |
99 |
1665 |
|
|
Итого: |
|
|
56555 |
Хозяйственные операции за март 2017г ., тыс. руб.
- Отражаем хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета
|
Счет 01 Основные средства |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
|
|
|
|
9765 |
|
|
|
оборот |
0 |
оборот |
|
|
С-до на кон. |
9765 |
|
|
|
Счет 02 Амортизация собственных основных средств |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
С-до на нач |
865 |
|
|
|
4.а) |
965 |
|
|
|
4.б) |
565 |
|
|
|
4.в) |
865 |
|
оборот |
|
оборот |
2395 |
|
|
|
С-до на кон. |
3260 |
|
Счет 10 Материалы |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
1465 |
|
|
|
1.а) |
5215 |
2 |
5315 |
|
1.б) |
285 |
|
|
|
оборот |
5500 |
оборот |
5315 |
|
С-до на кон. |
1650 |
|
|
|
Счет 20 Основное производство |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
1165 |
7 |
11965 |
|
2 |
5315 |
|
|
|
3.а) |
3165 |
|
|
|
4.а) |
965 |
|
|
|
5 |
2030 |
|
|
|
6 |
2230 |
|
|
|
оборот |
13705 |
оборот |
11965 |
|
С-до на кон. |
2905 |
|
|
|
Счет 25 Общепроизводственные расходы |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
|
|
3.б) |
1165 |
5 |
2030 |
|
4.в) |
865 |
|
|
|
оборот |
2030 |
оборот |
2030 |
|
С-до на кон. |
0 |
С-до на кон. |
0 |
|
Счет 26 Общехозяйственные расходы |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
|
|
3.в) |
1665 |
6 |
2230 |
|
4.б) |
565 |
|
|
|
оборот |
2230 |
оборот |
2230 |
|
С-до на кон. |
0 |
С-до на кон. |
0 |
|
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
415 |
|
|
|
3.а) |
3165 |
|
|
|
3.б) |
1165 |
|
|
|
3.в) |
1665 |
|
оборот |
|
оборот |
5995 |
|
С-до на кон. |
|
С-до на кон. |
6410 |
|
Счет 43 Готовая продукция |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
3265 |
|
|
|
7 |
11965 |
9 |
8165 |
|
оборот |
11965 |
оборот |
8165 |
|
С-до на кон. |
7065 |
|
|
|
Счет 50 Касса организации |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
265 |
|
|
|
оборот |
0 |
оборот |
|
|
С-до на кон. |
265 |
|
|
|
Счет 51 Расчетные счета |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
1465 |
|
|
|
|
|
8 |
1465 |
|
10 |
9830 |
|
|
|
оборот |
9830 |
оборот |
1465 |
|
С-до на кон. |
9830 |
|
|
|
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
515 |
|
8 |
1465 |
1 |
5215 |
|
|
|
1 |
285 |
|
оборот |
1465 |
оборот |
5500 |
|
С-до на кон. |
|
С-до на кон. |
4550 |
|
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
1765 |
|
оборот |
|
оборот |
0 |
|
С-до на кон. |
|
С-до на кон. |
1765 |
|
Счет 80 Уставный капитал |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
13065 |
|
оборот |
|
оборот |
0 |
|
С-до на кон. |
|
С-до на кон. |
13065 |
|
Счет 90 |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
0 |
|
9 |
8165 |
10 |
9830 |
|
11 |
1665 |
|
|
|
оборот |
9830 |
оборот |
9830 |
|
С-до на кон. |
0 |
С-до на кон. |
0 |
|
Счет 99 Прибыли и убытки |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||
|
С-до на нач |
|
С-до на нач |
765 |
|
|
|
11 |
1665 |
|
оборот |
|
оборот |
1665 |
|
С-до на кон. |
|
С-до на кон. |
2430 |
| Приложение А. Бухгалтерский баланс за март 2017 | Приложение № 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к Приказу Министерства финансов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Российской Федерации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 02.07.2010 № 66н | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (в ред. Приказов Минфина России | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 05.10.2011 № 124н, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 06.04.2015 № 57н) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Формы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтерский баланс | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на | 1 апреля | 20 | 17 | г. | Коды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0710001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | 01 | 04 | 2017 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | ООО ЭДЭМ | по ОКПО | 77061001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7716128935 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид экономической | по | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| деятельности | торговля | ОКВЭД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| частная | по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| г.Москва, ул. Воршавское шоссе, д. 15 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поясне- ния 1 |
Наименование показателя 2 | На | 1 марта | На 1 апреля | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 | 17 | г.3 | 20 | 17 | г.4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Материальные поисковые активы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | 8900 | 6505 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу I | 8900 | 6505 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы | 5895 | 11620 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1730 | 10095 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 7625 | 21715 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 16525 | 28220 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма 0710001 с. 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Поясне- ния 1 |
Наименование показателя 2 | На | 1 марта | На 1 апреля | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 20 | 17 | г.3 | 20 | 17 | г.4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 13065 | 13065 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 765 | 2430 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу III | 13830 | 15495 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | 1765 | 1765 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 930 | 10960 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 2695 | 12725 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | 16525 | 28220 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель | Грач | Грач В.В. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| " | 1 | " | апреля | 20 | 17 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Примечания | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _______1._Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _______2._В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _______3._Указывается отчетная дата отчетного периода. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _______4._Указывается предыдущий год. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _______5._Указывается год, предшествующий предыдущему. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _______6._Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества). | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| _______7._Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3. Составляем оборотную ведемость по счетам синтетического учета | |||||||
| ООО ЭДЭМ | |||||||
| наименование организации | |||||||
| Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||
| за | март месяц | ||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Номер | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 01 | Основные средства | 9 765,00 | 9 765,00 | ||||
| 02 | Амортизация собственных основных средств | 865,00 | 2 395,00 | 3 260,00 | |||
| 10 | Материалы | 1 465,00 | 5 500,00 | 5 315,00 | 1 650,00 | ||
| 20 | Основное производство | 1 165,00 | 13 705,00 | 11 965,00 | 2 905,00 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 2 030,00 | 2 030,00 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 2 230,00 | 2 230,00 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 3 265,00 | 11 965,00 | 8 165,00 | 7 065,00 | ||
| 50 | Касса организации | 265,00 | 265,00 | ||||
| 51 | Расчетные счета | 1 465,00 | 9 830,00 | 1 465,00 | 9 830,00 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 515,00 | 1 465,00 | 5 500,00 | 4 550,00 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 1 765,00 | 1 765,00 | ||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 415,00 | 5 995,00 | 6 410,00 | |||
| 80 | Уставный капитал | 13 065,00 | 13 065,00 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 0,00 | |||||
| 90 | Продажи | 9 830,00 | 9 830,00 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 765,00 | 1 665,00 | 2 430,00 | |||
| Всего: | 17 390,00 | 17 390,00 | 56 555,00 | 56 555,00 | 31 480,00 | 31 480,00 | |
| 6. Динамика и структура активов и пассивов организации | ||||||
| На начало месяца | На конец месяца | Изменение (+, - ) | ||||
| Статьи активов и пассивов | тыс. руб | в % к валюте баланса | тыс. руб | в % к валюте баланса | тыс. руб | в % к валюте баланса |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Активы организации | ||||||
| Внеоборотные активы | 8900 | 53,86 | 6505 | 23,05 | -2395 | -30,81 |
| Оборотные активы | 7625 | 46,14 | 21715 | 76,95 | 14090 | 30,81 |
| Валюта баланса - всего | 16525 | 100,00 | 28220 | 100,00 | ||
| Пассивы организации | ||||||
| Капитал и резервы | 13830 | 83,69 | 15495 | 54,91 | 1665 | -28,78 |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0,00 | 0 | 0 | 0,00 | |
| Краткосрочные обязательства | 2695 | 16,31 | 12725 | 45,09 | 10030 | 28,78 |
| Валюта баланса - всего | 16525 | 100,00 | 28220 | 100,00 | ||
