Корреспонденция счетов по кассовым операциям

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Д ^т

К ^т

Отражено поступление арендной платы по основным средствам, переданным в аренду

2600

50

62

Отражены суммы выданного аванса за выполненные подрядчиком работы

1900

60

50

Поступила наличными плата за реализованные материалы

8000

50

62

Денежные средства из кассы зачислены на расчетный счет

7500

51

50

Денежные средства, числящиеся в пути, поступили в кассу

600

50

57

Получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

25000

50

51

Выплачена заработная плата работникам

23700

70

50

Поступили в кассу суммы по ранее предъявленным претензиям

13400

50

76-2

№ п/п

Дата

Дебет счетов

51

60

70

Итого

1

10.01.2017

1 900

1 900

2

13.01.2017

7 500

7 500

3

15.01.2017

23 700

23 700

Итого:

7 500

1 900

23 700

33 100

№ п/п

Дата

Кредит счетов

51

57

62

76-2

Итого

1

10.01.2017

2 600

2 600

2

12.01.2017

8 000

8 000

3

14.01.2017

600

600

4

15.01.2017

25 000

25 000

5

16.01.2017

13 400

13 400

Итого:

25 000

600

10 600

13 400

49 600

№

Содержание операций

Дебет

Кредит

Сумма:

1

Получено в кассу с расчётного счёта на заработную плату.

50

51

200000

2

Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности:

А) организация страхования;

Б) бюджету.

ИТОГО:

69

69

51

51

45000

41000

3

Выдана из кассы заработанная плата.

70

50

188000

4

Выдано из кассы под лтчёт.

71

50

2000

5

Акцептован счёт ОАО»Текстиль» за принятые на склад мтериалы.

А)покупная стоимость;

Б)НДС 18%

ИТОГО:

10

18

60

60

(69000)

58475

10525

6

Акцептован счёт ОАО «Автотранс» за перевозку материалов.

А) стоимость работ

Б) НДС18%

ИТОГО:

10

19

60

60

(5000)

4237

763

7

Перечислено с расчётного счёта:

А) ОАО «Текстиль»

Б) ОАО «Автотранс»

ИТОГО:

60

60

51

51

69000

5000

8

Предъявлено к возмещению НДС

68

19

11288

(10525+763)

9

Отпущены со склада материалы:

А) на основное производство,

Б) на обслуживание оборудования,

В) на общехозяйственные нужды

ИТОГО:

20

25

26

10

10

10

132000

24000

3000

10

Начислена заработная плата:

А) рабочим основного производства,

Б)персоналу цехов,

В) персоналу заводоуправленияю

ИТОГО:

20

25

26

70

70

70

100000

40000

5000

11

Отчисленно от заработной платы ЕСН 26%

А) рабочим основного производства

Б) персоналу цехов

В) персоналу заводоуправления.

ИТОГО:

20

25

26

69

69

69

26000

(100000*,026)

10400

(40000*0,26)

1300

(5000*0,26)

12

Удержано из заработной платы налог на доход.

70

68

22800

13

Начислена амортизация:

А) по оборудованию и основным средствам цехового назначения

Б) по основным средствам заводского назначения

ИТОГО:

25

20

02

02

1640

990

14

Списаны на основное производство общепроизводственные  расходы.

20

25

76040

(24000+40000+10400+1640)

15

Списаны на основное производство общехозяйственные расходы.

20

26

9300

(3000+5000+1300)

16

Оприходовано на склад из основного производства готовая продукция по сумме фактических затрат.

НЗП на конец месяца 45000

43

20

299330

(132000+100000+26000+

+990+76040+9300-45000)

17

Предъявлен счёт покупателю за отгруженную готовую продукцию по договорной цене.

62

90-1

620000

18

Акцептован счёт ОАО «Автотранс» за перевозку готовой продукции на ж/д станцию.

А) стоимость работы.

Б) НДС

ИТОГО:

43

19

60

60

(23000)

19492

3508

19

Поступили деньги на расчётный счёт от покупателя.

51

62

526000

20

Списана фактическая себестоимость от реализации готовой продукции.

90-2

43

299330

21

Начислен НДС по Реализации готовой продукции.

90-3

68

94576

(6200000*18/118)

22

Списаны расходы на продажу готовой продукции.

90-2

43

23000

23

Перечислено с расчётного счёта ОАО «Автотранс» за перевозку готовой продукции.

60

51

23000

24

Предъявлен к возмещению НДС.

68

19

98084

(3508+94576)

25

Списан финансовый результат от продажи продукции.

90-9

99

203094

(620000-299330-94576-23000)