Система счетов и двойная запись
На основе данных об остатках по счетам и хозяйственным операциям организации:
а) открыть счета синтетического и аналитического учета;
б) отразить на них хозяйственные операции;
в) подсчитать обороты и остатки;
г) составить оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим счетам;
д) сверить итоги аналитических ведомостей с данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета.
Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам организации на начало месяца
№ п/п |
Наименование синтетического счета |
Сумма, руб. |
В-5 |
||
1 |
2 |
3 |
1. |
Основные средства |
40800 |
2. |
Незавершенное строительство |
|
3. |
Материалы |
31790 |
4. |
Основное производство |
45300 |
5. |
Готовая продукция |
11010 |
6. |
Дебиторская задолженность покупателей |
49900 |
7. |
Расчеты по оплате труда |
30600 |
8. |
Расчеты по налогам |
3160 |
9. |
Касса |
200 |
10. |
Расчетный счет |
18900 |
11. |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
14300 |
12. |
Дебиторская задолженность подотчетных лиц |
1200 |
13. |
Расчеты с разными кредиторами |
3700 |
14. |
Прибыль |
37100 |
15. |
Уставный капитал |
75040 |
16. |
Резервный капитал |
27900 |
17. |
Добавочный капитал |
- |
18. |
Краткосрочные кредиты банка |
7300 |
19. |
Расчеты с органами соц. страхования и обеспечения |
- |
Таблица 2 – Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы» на начало месяца
№ п/п |
Наименование материалов |
Цена за ед., руб. |
В-5 |
|
Кол - во |
Сумма, руб. |
|||
1. |
А |
13,00 |
900 |
11700 |
2. |
Б |
16,00 |
400 |
6400 |
3. |
В |
12,50 |
700 |
8750 |
4. |
Г |
14,30 |
200 |
2860 |
5. |
Прочие |
х |
х |
2080 |
|
ИТОГО: |
х |
х |
31790 |
Таблица 3 – Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на начало месяца
№ п/п |
Наименование предприятия-поставщика |
Сумма, руб. |
В-5 |
||
1. |
АО «Алтайагроснаб» |
7200 |
2. |
ОПХ «Комсомольское» |
2100 |
3. |
Павловская нефтебаза |
1500 |
4. |
Барнаульский ремзавод |
3500 |
|
ИТОГО: |
14300 |
Таблица 4 – Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца
№ п/п |
Ф.И.О. |
Должность |
Сумма, руб. |
В-5 |
|||
1. |
Иванов А.С. |
гл. агроном |
50 |
2. |
Шаталов О.И. |
гл. инженер |
150 |
3. |
Баева С.В. |
бухгалтер |
300 |
4. |
Симонов И.А. |
завхоз |
600 |
5. |
Другие работники |
|
100 |
|
ИТОГО: |
|
1200 |
Таблица 5 – Журнал хозяйственных операций за месяц
Номер опера ции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
В-5 |
||
1 |
2 |
7 |
1. |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы и на командировочные расходы |
32900 |
2. |
Поступили от АО «Алтайагроснаб»: материал А – 200 ед. материал Б – 400 ед. ИТОГО |
2600 6400 9000 |
3. |
Поступили от ОПХ «Комсомольское» материалы Г – 600 ед. |
8580 |
4. |
Отпущены со склада в основное производство: материалы А – 300 ед. материалы Б – 200 ед. материалы В – 400 ед. материалы Г – 400 ед. ИТОГО: |
3900 3200 - - 7100 |
5. |
Из кассы выдана заработная плата рабочим |
30600 |
6. |
С расчетного счета погашена задолженность: АО «Алтайагроснаб» ОПХ «Комсомольское» ИТОГО: |
8300 - 8300 |
7. |
За счет краткосрочного кредита погашена задолженность: Павловской нефтебазе Барнаульскому ремзаводу ИТОГО: |
1000 1270 2270 |
8. |
Отпущены со склада в основное производство: материалы А – 100 ед. материалы Б – 150 ед. материал В – 200 ед. Прочие материалы ИТОГО: |
1300 - - 690 1990 |
9. |
Оприходована на склад готовая продукция основного производства |
36200 |
10. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
31600 |
11. |
Из заработной платы удержан НДФЛ |
2840 |
12. |
Из кассы выдано под отчет: Иванову А.С. Шаталову О.И. ИТОГО: |
- 300 300 |
13. |
Израсходованы подотчетные суммы на приобретение канц.товаров Баевой С.В. |
- |
14. |
На расчетный счет поступили деньги от покупателей за проданную им продукцию |
46500 |
15. |
Подотчетные суммы израсходованы на производственные нужды: Иванов А.С. Шаталов О.И. Симонов И.А. Другие работники ИТОГО: |
- - 580 - 580 |
16. |
С расчетного счета погашена задолженность по краткосрочному кредиту |
7300 |