АНАЛИЗ ТРУДОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО БРУККАСТ МОСКВА
2.1. Технико-экономические показатели ООО БРУККАСТ МОСКВА
Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БРУККАСТ МОСКВА". ИНН: 7724667183/КПП: 771001001. ОГРН: 1087746799139. Место нахождения: 125047, г. Москва, ул. 2-я Тверская-Ямская, д. 16. Вид деятельности: Деятельность агентов по оптовой торговле промышленными и техническими химическими веществами (код по ОКВЭД 46.12.31). Статус организации: коммерческая, действующая. Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ). Организация ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "БРУККАСТ МОСКВА" зарегистрирована в едином государственном реестре юридических лиц 14 лет назад 1 июля 2008. Основной вид деятельности организации: Деятельность агентов по оптовой торговле промышленными и техническими химическими веществами (код по ОКВЭД 46.12.31). Дополнительно организация заявила следующие виды деятельности:
25.11 Производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей
41.10 Разработка строительных проектов
41.20 Строительство жилых и нежилых зданий
Представленный анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО "БРУККАСТ МОСКВА" выполнен за период 01.01.20–31.12.21 г. (2 года). Деятельность ООО "БРУККАСТ МОСКВА" отнесена к отрасли "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" (класс по ОКВЭД 2 – 46), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей. Активы на 31.12.2021 характеризуются большой долей (96,8%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации за рассматриваемый период (с 31.12.2019 по 31.12.2021) увеличились на 200 080 тыс. руб. (на 28,8%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 23,3%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Наглядно соотношение основных групп активов организации представлено ниже на диаграмме рисунка 1. Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
- запасы – 160 059 тыс. руб. (70%)
- дебиторская задолженность – 45 734 тыс. руб. (20%)
- долгосрочные финансовые вложения – 12 500 тыс. руб. (5,5%)
- Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
- краткосрочные заемные средства – 230 480 тыс. руб. (93%)
- уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) – 13 500 тыс. руб. (5,4%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "долгосрочные заемные средства" в пассиве (-18 764 тыс. руб. и -36 193 тыс. руб. соответственно).
Собственный капитал организации на 31.12.2021 равнялся 82 219,0 тыс. руб. Собственный капитал организации за два последних года существенно вырос (на 15 511,0 тыс. руб., или на 23,3%).
Таблица 1 – Структура имущества и источники его формирования
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
|||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. (гр.4-гр.2) |
± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) |
||||
31.12. 2019 |
31.12. 2020 |
31.12. 2021 |
на начало анализируемого периода (31.12.2019) |
на конец анализируемого периода (31.12.2021) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Актив |
|||||||
1.Внеоборотные активы |
20569 |
30397 |
28826 |
3 |
3,2 |
+8257 |
+40,1 |
в том числе: основные средства |
20569 |
18397 |
16325 |
3 |
1,8 |
-4244 |
-20,6 |
нематериальные активы |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
– |
2. Оборотные, всего |
673508 |
633077 |
865331 |
97 |
96,8 |
+191823 |
+28,5 |
в том числе: запасы |
65679 |
118755 |
225738 |
9,5 |
25,2 |
+160059 |
+3,4 раза |
дебиторская задолженность |
570480 |
394631 |
616214 |
82,2 |
68,9 |
+45734 |
+8 |
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
33752 |
103066 |
11416 |
4,9 |
1,3 |
-22336 |
-66,2 |
Пассив |
|||||||
1.Собственный капитал |
66708 |
75795 |
82219 |
9,6 |
9,2 |
+15511 |
+23,3 |
2.Долгосрочные обязательства, всего |
51910 |
24356 |
4898 |
7,5 |
0,5 |
-47012 |
-90,6 |
в том числе: заемные средства |
36193 |
14193 |
– |
5,2 |
– |
-36193 |
-100 |
3.Краткосрочные обязательства*, всего |
575459 |
563323 |
807040 |
82,9 |
90,3 |
+231581 |
+40,2 |
в том числе: заемные средства |
545269 |
545141 |
775749 |
78,6 |
86,8 |
+230480 |
+42,3 |
Валюта баланса |
694077 |
663474 |
894157 |
100 |
100 |
+200080 |
+28,8 |
Рисунок 1 – Структура активов организации
Таблица 2 – Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. (гр.4-гр.2) |
± % ((гр.4-гр.2) : гр.2) |
||||
31.12. 2019 |
31.12. 2020 |
31.12. 2021 |
на начало анализируемого периода (31.12.2019) |
на конец анализируемого периода (31.12.2021) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Чистые активы |
66708 |
75795 |
82219 |
9,6 |
9,2 |
+15511 |
+23,3 |
2. Уставный капитал |
1500 |
1500 |
15000 |
0,2 |
1,7 |
+13500 |
+10 раз |
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) |
65208 |
74295 |
67219 |
9,4 |
7,5 |
+2011 |
+3,1 |
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2021) намного (в 5,5 раза) превышают уставный капитал.
Наглядное изменение чистых активов и уставного капитала представлено на следующем графике.
Рисунок 2 – Изменение чистых активов и уставного капитала
Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 23,3% за рассматриваемый период (с 31.12.2019 по 31.12.2021). Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Таблица 3 – Основные показатели финансовой устойчивости организации
Показатель |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.4-гр.2) |
Описание показателя и его нормативное значение |
||
31.12.2019 |
31.12.2020 |
31.12.2021 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Коэффициент автономии |
0,13 |
0,11 |
0.09 |
-0,04 |
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7). |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,09 |
0,07 |
0.06 |
-0,03 |
Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: 0,1 и более. |
Коэффициент покрытия инвестиций |
0,25 |
0,15 |
0.10 |
-0,15 |
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,65 и более. |
Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода составил 0,09. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит о недостаточной доле собственного капитала (4%) в общем капитале организации. Коэффициент автономии за весь анализируемый период уменьшился всего на 0,04. За два года произошло заметное уменьшение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами до 0,06 (на 0,03). По состоянию на 31.12.2021 коэффициент имеет неудовлетворительное значение. Значения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в течение всего периода не укладывались в нормативные. Коэффициент покрытия инвестиций за анализируемый период (с 31 декабря 2019 г. по 31 декабря 2021 г.) снизился c 0,25 до 0,1 (т.е. на 0,15). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода значительно ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 11%).
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2021 положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. Более того два из трех показателей покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения. На 31 декабря 2021 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,08 против нормативного значения 1,8). Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – за весь анализируемый период коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,1.
Коэффициент быстрой ликвидности на 31.12.2021 тоже оказался ниже нормы (0,19). Это свидетельствует о недостатке ликвидных активов (т. е. наличности и других активов, которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения краткосрочной кредиторской задолженности. В начале анализируемого периода коэффициент быстрой ликвидности соответствовал норме, однако позднее ситуация изменилась.
Таблица 4 – Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
Показатель собственных оборотных средств (СОС) |
Значение показателя |
Излишек (недостаток)* |
|||
на начало анализируемого периода (31.12.2019) |
на конец анализируемого периода (31.12.2021) |
на 31.12.2019 |
на 31.12.2020 |
на 31.12.2021 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов) |
46139 |
53393 |
-19540 |
-73357 |
-172345 |
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital) |
98049 |
58291 |
+32370 |
-49001 |
-167447 |
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам) |
643318 |
834040 |
+577639 |
+496140 |
+608302 |
Таблица 5 – Расчет коэффициентов ликвидности
Показатель ликвидности |
Значение показателя |
Изменение показателя (гр.4 - гр.2) |
Расчет, рекомендованное значение |
||
31.12.2019 |
31.12.2020 |
31.12.2021 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
1,18 |
1,12 |
1,08 |
-0,1 |
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение для данной отрасли: 1,8 и более. |
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
0,98 |
0,88 |
0.79 |
-0,19 |
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более. |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,10 |
0,19 |
0.01 |
-0,09 |
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более. |
Коэффициент абсолютной ликвидности, как и два другие коэффициента, имеет значение ниже нормы (0,01). Более того следует отметить отрицательную динамику показателя – в течение анализируемого периода коэффициент снизился на -0,09. Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два.
Таблица 6 – Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по степени ликвидности |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Норм. соотно-шение |
Пассивы по сроку погашения |
На конец отчетного периода, тыс. руб. |
Прирост за анализ. период, % |
Излишек/ недостаток платеж.средств тыс. руб., (гр.2 - гр.6) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
А1.Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) |
11416 |
-66,2 |
≥ |
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) |
30183 |
+2,4 |
-18767 |
А2.Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) |
616214 |
+8 |
≥ |
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) |
776857 |
+42,3 |
-160643 |
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) |
237701 |
+3,4 раза |
≥ |
П3.Долгосрочные обязательства |
4898 |
-90,6 |
+232803 |
А4.Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) |
28826 |
+40,1 |
≤ |
П4.Постоянные пассивы (собственный капитал) |
82219 |
+23,3 |
-53393 |
Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 18 767 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае у организации недостаточно быстрореализуемых активов для полного погашения среднесрочных обязательств (79% от необходимой величины).
Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО "БРУККАСТ МОСКВА" за весь анализируемый период.
Таблица 7 – Обзор результатов деятельности организации
Показатель |
Значение показателя, тыс. руб. |
Изменение показателя |
Средне-годовая величина, тыс. руб. |
||
2020г. |
2021г. |
тыс. руб. (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выручка |
1660240 |
3008987 |
+1348747 |
+81,2 |
2334614 |
2. Расходы по обычным видам деятельности |
1589764 |
2871281 |
+1281517 |
+80,6 |
2230523 |
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) |
70476 |
137706 |
+67230 |
+95,4 |
104091 |
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате |
-20560 |
-55378 |
-34818 |
↓ |
-37969 |
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) |
49916 |
82328 |
+32412 |
+64,9 |
66122 |
6. Проценты к уплате |
38571 |
62013 |
+23442 |
+60,8 |
50292 |
7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее |
-2257 |
-5367 |
-3110 |
↓ |
-3812 |
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) |
9088 |
14948 |
+5860 |
+64,5 |
12018 |
За период с 01.01.2021 по 31.12.2021 значение выручки составило 3 008 987 тыс. руб. За весь рассматриваемый период наблюдалось весьма значительное, на 1 348 747 тыс. руб., повышение выручки. За последний год прибыль от продаж составила 137 706 тыс. руб. За два последних года финансовый результат от продаж стремительно вырос (на 67 230 тыс. руб., или на 95%). Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.
Рисунок 3 – Динамика выручки и чистой прибыли
Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.
Таблица 8 – Анализ рентабельности
Показатели рентабельности |
Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) |
Изменение показателя |
||
2020г. |
2021г. |
коп., (гр.3 - гр.2) |
± % ((3-2) : 2) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 4% и более. |
4,2 |
4,6 |
+0,4 |
+7,8 |
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). |
3 |
2,7 |
-0,3 |
-9 |
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 2%. |
0,5 |
0,5 |
– |
-9,2 |
Представленные в таблице показатели рентабельности за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО "БРУККАСТ МОСКВА".
За 2021 год организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 4,6 копеек с каждого рубля выручки от реализации. К тому же имеет место рост рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (+0,4 коп.).
Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за 2021 год составил 2,7%. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 0,3 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Таблица 9 – Таблица сравнения показателей с отраслевыми
Показатели |
ООО "БРУККАСТ МОСКВА", 2020 г. |
Отраслевые показатели, 2021 г. |
||
Существенно хуже среднего |
Среднеотраслевое значение |
Существенно лучше среднего |
||
Коэффициент автономии |
0,09 |
≤0,06 |
0,27 |
≥0,55 |
Значение коэффициента хуже среднеотраслевого, не менее половины аналогичных предприятий имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Дисбаланс в пользу заемных средств снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 138335 тыс. руб., чтобы он составил 27% от общего капитала организации. |
||||
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,07 |
≤0,03 |
0,22 |
≥0,56 |
Значение показателя ниже медианы, то есть как минимум у половину аналогичных организаций оборотные средства лучше обеспечены собственным капиталом. |
||||
Коэффициент обеспеченности запасов |
0,38 |
≤0,11 |
0,61 |
≥1,81 |
Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами. Значение коэффициента не доходит до среднеотраслевого, большинство организаций имеют лучший показатель. |
||||
Коэффициент покрытия инвестиций |
0,15 |
≤0,11 |
0,35 |
≥0,68 |
Низкая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций хуже, чем у большинства других сопоставимых предприятий. |
||||
Коэффициент текущей ликвидности |
1,12 |
≤1,05 |
1,39 |
≥2,76 |
Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств хуже, чем у большинства аналогичных организаций. Это может привести к утрате платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе. |
||||
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,88 |
≤0,57 |
0,97 |
≥1,66 |
Меньший, по сравнению со среднеотраслевым, коэффициент допускает риск утраты платежеспособности в среднесрочной перспективе. |
||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,18 |
≤0,02 |
0,12 |
≥0,47 |
Доля краткосрочных обязательств, обеспеченных высоколиквидными активами организации, выше, чем у большинства аналогичных предприятий. Это снижает риск перебоев в текущих расчетах с контрагентами. |
||||
Рентабельность продаж |
4,24% |
≤1,17% |
4,82% |
≥11,3% |
Прибыль от продаж в каждом рубле выручки ниже, чем у большинства аналогичных организаций. |
||||
Рентабельность продаж по EBIT |
3,01% |
≤0,98% |
3,45% |
≥10,2% |
Ниже среднего. |
||||
Норма чистой прибыли |
0,55% |
≤0,58% |
2,71% |
≥7,59% |
Норма чистой прибыли показывает, сколько копеек чистой прибыли получает организация в каждом рубле выручки.У ООО "БРУККАСТ МОСКВА" этот показатель хуже, чем у основного числа (как минимум ¾) аналогичных организаций. |
||||
Коэффициент покрытия процентов к уплате |
1,29 |
≤1,29 |
3,4 |
≥7,88 |
Процентные расходы покрываются прибылью до налогообложения в существенно меньшей степени, чем в среднем по отрасли. |
||||
Рентабельность активов |
1,34% |
≤0,73% |
5,67% |
≥18,4% |
Отдача от использования всех активов ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий. |
||||
Рентабельность собственного капитала |
12,8% |
≤8,64% |
31,6% |
≥84,6% |
Отдача от собственного капитала в 2020 году ниже, чем у большинства сопоставимых предприятий. |
||||
Фондоотдача |
85,2 |
≤16,1 |
66,5 |
≥278 |
Оборачиваемость оборотных активов, в днях |
144 |
≥277 |
148 |
≤89,6 |
Организации требуется меньше времени для получения выручки, равной величине оборотных активов, чем аналогичным предприятиям. Этому способствовала невысокая, по сравнению с конкурентами, доля оборотных активов. |
||||
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях |
106 |
≥134 |
62,2 |
≤27,4 |
Управление дебиторской задолженностью поставлено хуже, чем в аналогичных организациях. |
||||
Оборачиваемость активов, в днях |
149 |
≥301 |
159 |
≤94,2 |
Организация распоряжается всеми имеющимися активами эффективней, чем большинство других сравниваемых предприятий. |
Таблица 10 – Сравнение с общероссийскими показателями
Показатели |
ООО "БРУККАСТ МОСКВА", 2020 г. |
Общероссийские показатели, 2021 г. |
||
Существенно хуже среднего |
Среднее значение (медиана) |
Существенно лучше среднего |
||
Коэффициент автономии |
0,11 |
≤0,09 |
0,27 |
≥0,55 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,07 |
≤-0,1 |
0,09 |
≥0,37 |
Коэффициент обеспеченности запасов |
0,38 |
≤-0,42 |
0,37 |
≥1,71 |
Коэффициент покрытия инвестиций |
0,15 |
≤0,18 |
0,46 |
≥0,73 |
Коэффициент текущей ликвидности |
1,12 |
≤1,03 |
1,35 |
≥2,23 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,88 |
≤0,62 |
0,98 |
≥1,53 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,18 |
≤0,02 |
0,13 |
≥0,46 |
Рентабельность продаж |
4,24% |
≤1,24% |
4,47% |
≥11,1% |
Рентабельность продаж по EBIT |
3,01% |
≤1,14% |
3,97% |
≥10,4% |
Норма чистой прибыли |
0,55% |
≤0,38% |
2,3% |
≥7,25% |
Коэффициент покрытия процентов к уплате |
1,29 |
≤1,67 |
5,43 |
≥26,9 |
Рентабельность активов |
1,34% |
≤0,97% |
5,62% |
≥15,5% |
Рентабельность собственного капитала |
12,8% |
≤8,19% |
25,8% |
≥62,4% |
Фондоотдача |
85,2 |
≤5,66 |
38,4 |
≥315 |
Оборачиваемость оборотных активов, в днях |
144 |
≥204 |
124 |
≤72,1 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях |
106 |
≥99,5 |
55,2 |
≤27,8 |
Оборачиваемость активов, в днях |
149 |
≥339 |
177 |
≤91,1 |
В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли таблица 10 приводит сравнение финансовых показателей ООО "БРУККАСТ МОСКВА" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности.
В сравнении использованы 11 тыс. российских организаций с выручкой свыше 2 млрд. руб.
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
- три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
- три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
- три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя).
Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
- от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
- от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
- от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
- от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
- от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
Таблица 11 – Результат расчета итогового балла для ООО "БРУККАСТ МОСКВА"
Показатель |
Результат сравнения показателей ООО "БРУККАСТ МОСКВА" |
|
с отраслевыми |
с общероссийскими |
|
1. Финансовая устойчивость |
||
1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) |
-1 |
-1 |
1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
-1 |
-1 |
1.3. Коэффициент покрытия инвестиций |
-1 |
-2 |
2. Платежеспособность |
||
2.1. Коэффициент текущей ликвидности |
-1 |
-1 |
2.2. Коэффициент быстрой ликвидности |
-1 |
-1 |
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
+1 |
+1 |
3. Эффективность деятельности |
||
3.1. Рентабельность продаж |
-1 |
-1 |
3.2. Норма чистой прибыли |
-2 |
-1 |
3.3. Рентабельность активов |
-1 |
-1 |
Итоговый балл |
-0.9 Финансовое состояние организации хуже среднего по отрасли. |
-0.9 Финансовое состояние организации хуже среднего по РФ. |
Вывод. Организации является деятельность агентов по оптовой торговле промышленными и техническими химическими веществами (код по ОКВЭД 46.12.31). В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "БРУККАСТ МОСКВА" на 31.12.2021 хуже финансового состояния половины всех крупных предприятий, занимающихся видом деятельности деятельность агентов по оптовой торговле промышленными и техническими химическими веществами (код по ОКВЭД 46.12.31). При этом в 2021 году финансовое состояние Организации ухудшилось.
Такой же вывод можно сделать и при сравнении показателей Организации со средними показателями для всех отраслей Российской Федерации. Финансовое положение ООО "БРУККАСТ МОСКВА" хуже, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
С очень хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют такие показатели:
- чистые активы превышают уставный капитал, при этом за два года наблюдалось увеличение чистых активов;
- рост рентабельности продаж (+7,8 процентных пункта от рентабельности 4,2% за 2020 год);
- за 2021 год получена прибыль от продаж (137 706 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+67 230 тыс. руб.);
- чистая прибыль за период 01.01–31.12.2021 составила 14 948 тыс. руб. (+5 860 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).
Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Среди показателей, неудовлетворительно характеризующих финансовое положение и результаты деятельности организации, можно выделить такие:
- низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов (4%);
- значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное 0,06, можно охарактеризовать как не соответствующее принятому нормативу;
- коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значение;
- не укладывается в нормативное значение коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
- отрицательная динамика собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
- неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;
- значительное падение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки ООО "БРУККАСТ МОСКВА" (-0,3 коп. от аналогичного показателя рентабельности за период с 01.01.2020 по 31.12.2020).
Анализ выявил следующие показатели, критически характеризующие финансовое положение ООО "БРУККАСТ МОСКВА":
- коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормы;
- коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 11% (нормальное значение для данной отрасли: не менее 65%).
2.2. Система управления ООО «БРУККАСТ МОСКВА»
Управление персоналом – сфера деятельности руководства организации, а также руководящего состава и специалистов подразделений системы управления персоналом, которая направлена на повышение эффективности работы организации за счет повышения эффективности работы с ее сотрудниками правовыми, экономическими, психологическими и другими методами. Описание системы управления ООО «БРУККАСТ МОСКВА» представлено в таблице 12. Оплата труда работников предприятия осуществляется в прямой зависимости от результатов производственной и коммерческой деятельности предприятия и увеличивается с увеличением доходов. Весь персонал работающих в настоящее время подразделяется на три категории – рабочие, служащие, руководители. Категория "рабочие" классифицируется по профессиям и разрядам с установлением поразрядных тарифных ставок; служащие, руководители – по профессиям и должностям с установлением должностных окладов. Выполнение данных условий осуществляется через формы и системы оплаты труда.
На предприятии действуют положения и нормы, предусматривающие предоставление различных социальных льгот и выплат работникам сверх установленных законодательством. Социальный пакет ООО «БРУККАСТ МОСКВА» включает:
- отпуск, предусмотренный законодательством;
- материальное вознаграждение к отпуску в размере 20% от среднемесячной заработной платы работника;
- добровольное медицинское страхование;
- страхование от несчастных случаев;
- оплату питания;
- материальную помощь и другие льготы.
Таблица 12 – Система управления ООО «БРУККАСТ МОСКВА»
Процесс |
Описание |
Регламентирующие документы |
Подбор кадров |
Подбор кадров - мероприятие, предпринимаемое организацией с целью привлечения работников, обладающих необходимыми навыками и взглядами, нужными организации для достижения стоящих перед ней целей. Цель ООО «БРУККАСТ МОСКВА» этом случае - сделать процесс подбора наиболее эффективным, т.е. привлечь наибольшее число кандидатов, максимально отвечающих необходимым требованиям, - сделать это достаточно экономично как с финансовой точки зрения, так и с точки зрения временных затрат. |
Коллективный договор ООО «БРУККАСТ МОСКВА» |
Найм персонала |
Организация найма должна: отвечать его целям, не ущемлять интересы личности, обеспечивать строгое соблюдение законодательства о труде, учитывать, с одной стороны, сроки отбора, связанные с его проведением, затраты, а с другой — ответственность должности, на которую проводится подбор работника. В ООО «БРУККАСТ МОСКВА» набором работников на предприятии занимается начальник отдела кадров. Внутри предприятия подбором персонала может заниматься руководитель структурного подразделения. В ООО «БРУККАСТ МОСКВА» порядок найма персонала ведется на основе конкурса. После выбора претендента на рабочее место необходимо заключение договора. Его подписывают директор и будущий работник. Скрепляют печатью. Делают 2 экземпляра: один идет работнику, второй – работодателю. Заключение трудового договора происходит в письменном виде. Так же в организации существует испытательный срок который не может превышать 3 месяца |
ТК РФ (статья 56) |
Отбор персонала |
Набор и отбор кадров – одно из самых важных направлений деятельности отдела управления персоналом ООО «БРУККАСТ МОСКВА» т.к. от квалификации, заинтересованности и надежности работников напрямую зависит будущее предприятия. Набором сотрудников занимается начальник отдела кадров. Для того чтобы выбрать место, которое наиболее подходит для работника данной должности, необходимо провести его анализ. Целью данного анализа является выявление психологических требований, которым должен соответствовать кандидат, а также составление портрета идеального сотрудника, характеристики которого будут полностью соответствовать требованиям рабочего места, и отобрать такого претендента, который будет чувствовать себя комфортно в процессе трудовой деятельности и работать с максимальной отдачей на данной работе. После анализа рабочего места и набора кандидатов осуществляется отбор будущих работников. Отбор – это процесс, с помощью которого предприятие или организация выбирает из ряда претендентов одного или нескольких, которые наилучшим образом подходят под критерии отбора на вакантное место. Критерии отбора персонала в ООО «БРУККАСТ МОСКВА»: Образование (не ниже среднего); Коммуникативность, активность, умение строить отношения с людьми; Психологическая уравновешенность; Опыт (необязательно, но желательно) Наличие рекомендаций или характеристик с предыдущих работ (желательно). На предварительном этапе отбора происходит первичное выявление заявителей, которые способны выполнять необходимую работу, максимальное сужение круга кандидатов и формирование из них резерва, в дальнейшем с которым будет проводиться более тщательная работа. На данном этапе задачей начальника отдела кадров является всесторонняя оценка кандидата. Первичное выявление происходит непосредственно в процессе анализа документов заявителей (резюме, анкет, рекомендаций, характеристик) на предмет их соответствия требованиям к вакантному месту. Всем претендентам предлагается заполнить стандартный бланк заявления, для облегчения анализа кандидатов в дальнейшем. Сведения о фамилии, возрасте, образовании, опыте работы, а также специальные пункты обычно входят в содержание стандартного бланка. В результате делается вывод о необходимости личной встречи с потенциальным работником, чем и пользуется ООО «БРУККАСТ МОСКВА». Кандидатов обычно приглашают предварительно по телефону, но далее приглашение обязательно подтверждается письменно. Решение при отборе обычно состоит из нескольких ступеней, которые следует пройти кандидатам. Предварительная беседа, в результате которой происходит отсев кандидатов, которые не подходят по документальным и личностным параметрам. Заполнение бланка заявления. Анкетирование. Претенденты, прошедшие первый этап, обязаны заполнить анкету, данные которой анализирует начальник отдела кадров и руководитель. Анализ анкетных данных позволяет выявить соответствие образования кандидата минимальным квалификационным требованиям, соответствие практического опыта характеру деятельности, наличие |
Коллективный договор ООО «БРУККАСТ МОСКВА» |
Повышение квалификации |
Переподготовка и повышение квалификации сотрудников является одним из важных приоритетов кадровой политики ООО «БРУККАСТ МОСКВА». Необходимость обучения служащих вытекает из постоянно меняющихся условий работы, повышения требований к организации работ, к качеству продукции, к улучшению системы организации продаж. |
Коллективный договор ООО «БРУККАСТ МОСКВА» |
Анализ показал, что в целом сотрудники относятся к работе серьезно. Благодаря слаженной работе коллектива, на предприятии практически не возникает конфликтов. Целесообразно проанализировать численность занятого на предприятии персонала по структурному, квалификационному составу, а также его движение и обеспеченность кадрами. Одним из важнейших являются показатели среднесписочной численности работников (таблица 10). Из данных таблицы 13 следует, что в динамике за рассматриваемый период наблюдается рост среднесписочной численности работающих в ООО «БРУККАСТ МОСКВА». В 2021 году их число составило 40 человек, что на 5 человек выше значения 2019 года. Данные изменения произошли в основном за счет увеличения служащих и производственного персонала (на 4 человека по сравнению с 2019 годом).
Итак, среднесписочная численность персонала к 2021г. возросла на 12,5%, а именно число руководителей осталось прежним, количество специалистов выросло на 4,5, так же возросла численность служащих и производственного персонала на 26,7%.
Таблица 13 – Структура среднесписочного состава персонала ООО «БРУККАСТ МОСКВА»
Наименование показателей |
2019 г. |
2020 г. |
202 г. |
Отклонение 2021г./2019г., % |
|||
Кол–во чел.. |
% |
Кол–во чел. |
% |
Кол– во чел. |
% |
% |
|
Среднесписочная численность, всего: |
35 |
100,0 |
38 |
100,0 |
40 |
100,0 |
12,5 |
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
руководители |
3 |
8,6 |
3 |
7,9 |
3 |
7,5 |
0 |
специалисты |
21 |
60,0 |
22 |
57,9 |
22 |
55,0 |
4,5 |
служащие и производственный персонал |
11 |
31,4 |
13 |
34,2 |
15 |
37,5 |
26,7 |
Соотношение руководящего состава, специалистов и производственного персонала ООО «БРУККАСТ МОСКВА» в 2021 году составляет пропорцию 1:5:4. Данное соотношение и положительная динамика роста производственного персонала, их удельного веса в численности сотрудников являются положительными тенденциями в деятельности организации, так как производственный персонал – это основная категория работников и выручка организации напрямую зависит от результатов их работы. Далее требуется провести анализ работников ООО «БРУККАСТ МОСКВА» по половозрастному признаку и уровню образования. Результаты анализа представлены в таблице 14.
Анализ состава работников по половозрастному признаку и уровню образования по данным таблицы 14 позволяет сделать следующие выводы:
- в структуре персонала ООО «БРУККАСТ МОСКВА» преобладают мужчины, доля которых составляет 75,0% от общей численности работающих, что обусловлено спецификой деятельности организации;
- персонал организации достаточно молодой, доля сотрудников в 2016 году до 30 лет составляет 30,0%, а от 31 до 40 лет – 47,5%. Это люди, которые относятся к работоспособной категории населения, имеют достаточный профессиональный опыт, что положительно сказывается на качестве работы организации;
- количество лиц с незаконченным высшим образованием составило 17,5% за отчѐтный период, с высшим образованием - 52,5% от общей численности сотрудников. Со средним профессиональным образованием число сотрудников почти не менялось за рассматриваемый период и составило 7,5 % от общей численности. Количество персонала, который на конец анализируемого периода имеет среднее общее образование составило 22,5 %, это в основном уборщики и разнорабочие.
Далее представим результаты расчетов коэффициентов движения кадров, отраженных в таблице 15.
Таблица 14 – Анализ работников ООО «БРУККАСТ МОСКВА» по половозрастному признаку и уровню образования
Наименование показателей |
2019 г. |
2020 г. |
2021 г. |
Отклонение 2021г./2019, % |
|||
Кол–во, чел. |
% |
Кол–во, чел. |
% |
Кол–во, чел. |
% |
% |
|
Пол |
|||||||
Мужчины |
26 |
74,3 |
28 |
73,7 |
30 |
75,0 |
13,4 |
Женщины |
9 |
25,7 |
10 |
26,3 |
10 |
25,0 |
10,0 |
Возраст |
|||||||
до 30 лет |
12 |
34,3 |
11 |
28,9 |
12 |
30,0 |
0 |
от 31 до 40 лет |
15 |
42,9 |
18 |
47,4 |
19 |
47,5 |
21,1 |
от 41 до 50 лет |
5 |
14,3 |
6 |
15,8 |
6 |
15,0 |
16,7 |
от 51 до 55 лет |
1 |
2,9 |
1 |
2,6 |
1 |
2,5 |
0 |
старше 55 лет |
2 |
5,7 |
2 |
5,3 |
2 |
5,0 |
0 |
Образование |
|||||||
высшее |
18 |
51,4 |
20 |
52,6 |
21 |
52,5 |
14,3 |
Незаконченное высшее |
6 |
17,1 |
6 |
15,8 |
7 |
17,5 |
14,3 |
Среднее профессиональное |
2 |
5,7 |
3 |
7,9 |
3 |
7,5 |
33,4 |
среднее общее |
9 |
25,7 |
9 |
23,7 |
9 |
22,5 |
0 |
Списочная численность |
35 |
100,0 |
38 |
100,0 |
40 |
100,0 |
12,5 |
В 2021 году показатель коэффициента оборота по приему в организации был на 0,11 выше по сравнению с 2019 годом, на 0,5 в сравнении с 2020. Производственный персонал и служащие составляют основную долю принимаемых работников. Отметим, что в 2021 году данный коэффициент показывает значительное поступление персонала на работу. Степень снижения удовлетворѐнности, отсутствие заинтересованности, моральных и материальных стимулов у персонала характеризует показатель коэффициента в 2019 году.
Таблица 15 – Расчет коэффициентов движения кадров в ООО «БРУККАСТ МОСКВА»
Коэффициент |
Формула |
Результат |
1. Коэффициент оборота по приему |
Кпр = Тпр / Тсп × 100 где: Тпр – количество принятых работников; Тсп - среднесписочная численность персонала. |
Кпр (2019 г.) = 6 / 35 × 100 = 0,17% Кпр (2020 г.) = 9 / 38 × 100 = 0,23% Кпр (2021 г.) = 11 / 40 × 100 = 0,28 % |
2. Коэффициент оборота по выбытию |
Квыб = Твыб / Тсп × 100, где: Твыб - число выбывших за период по всем причинам; Тсп - среднесписочная численность за период. |
Квыб (2019 г.) = 7 / 35 × 100 = 0,20% Квыб (2020 г.) = 6 / 38 × 100 = 0,16% Квыб (2021 г.) = 9 / 40 × 100 = 0,23 % |
3. Коэффициент постоянства кадров |
Кпк = Т сп - Т ув / Т сп × 100 где: Тув – число уволенных работников, в течение всего периода; Тсп - среднесписочная численность персонала за период |
Кпк (2019 г.) = (35-7) / 35 ×100 = 0,80% Кпк (2020 г.) = (38-6) / 38× 100 = 0,84% Кпк (2021 г.) = (40-9) / 40 ×100 = 0,78% |
4. Коэффициент текучести кадров |
Ктек = Ттек / Тсп × 100, где Ттек - количество работников, выбывших по причинам текучести (по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины); Тсп - количество работников среднесписочной численности за период. |
Ктек (2019 г.) = 7 / 35 × 100 = 0,20 % Ктек (2020 г.) = 6 / 38 × 100 = 0,16 % Ктек (2021 г.) = 9 / 40 × 100 = 0,23 % |
5. Коэффициент замещения кадров |
КЗ = (Тпр -Твыб ) / Тсп × 100, где: Тпр – количество принятых работников; Твыб - число выбывших за период по всем причинам; Тсп - среднесписочная численность персонала. |
КЗ (2019) = (6 -7) / 35 × 100 = - 0,03 % КЗ (2020) = (9 - 6) / 38 × 100 = 0,08 % КЗ (2021) = (11 - 9) / 40 × 100 = 0,05 % |
6. Коэффициент стабильности коллектива |
Кск=1 – Pув / (Pсп+Pп), где Pув - численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины за период, чел.; Pсп - среднесписочная численность работающих на данном предприятии в период, чел.; Pп - численность вновь принятых за период работников, чел. |
Кск (2019) =1- 7/ (35+6) = - 0,16% Кск (2020) = 1- 6 / (38+9) = - 0,05% Кск (2021) = 1- 9 / (40+11) = - 0,17% |
Коэффициент оборота по выбытию кадров в 2021 году увеличился на 0,7 от 2020 года, что привело в организации к росту выбытия персонала по причине увольнения по собственному желанию. Коэффициент постоянства кадров за счет уволенных работников относительно 2020 года снизился к 2021 году на 0,6%. Однако за исследуемый период показатель данного коэффициента не поднимался до уровня 1. Данный факт указывает на недостаточное и неэффективное формирование и развитие трудового потенциала сотрудников в организации.
Степень удовлетворенности персонала работой в организации – это один из основных коэффициентов, который отражает кадровые процессы внутри организации. Коэффициент текучести кадров увеличился в 2021 году на 0.7 по сравнению с 2020 годом, что привело к снижению уровня производительности труда за счѐт низкой подготовленности принятых в организацию сотрудников, а также за счѐт неудовлетворенности работников с большим опытом работы. Требуется предпринимать возможности для разработки предложений по сохранению штата. Данный коэффициент влияет на выручку и прибыль организации, поэтому необходимо выявить степень неудовлетворенности персонала и определить мероприятия для снижения данного коэффициента.
Отрицательный коэффициент замещения кадров указывает на ряд недоработок отдела кадров организации и руководства организации. Отрицательный показатель коэффициента отмечен только в 2019 году (-0,03%), однако в 2020, 2021 годах он имеет положительное значение, но должен быть равен нулю.
Отрицательным является коэффициент стабильности коллектива, подтверждающий факт отсутствия стабильности персонала в организации, так как он увеличивается к 2021 году на - 0,12% в сравнении с 2020 годом.
Рассмотрим показатели основных кадровых процессов в ОО «БРУККАСТ МОСКВА» за 2019-2021 гг. в таблице 16.
Анализируя представленную таблицу, можно отметить, что коэффициенты движения рабочей силы за три года варьировали.
Таблица 16 – Показатели основных кадровых процессов в ООО «БРУККАСТ МОСКВА»
Показатель |
2019г. |
2020г. |
2021г |
Темп прироста 2021г./2019г., % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Среднесписочная численность персонала |
35 |
38 |
40 |
14,29 |
Принято всего, чел. |
6 |
9 |
11 |
83,33 |
Выбыло всего, чел. |
7 |
6 |
9 |
28,57 |
в том числе: |
|
|
|
|
- по собственному желанию |
7 |
6 |
8 |
14,29 |
- за нарушение трудовой дисциплины |
0 |
0 |
1 |
- |
- по сокращению штатов |
0 |
0 |
0 |
0 |
Коэффициент оборота по приему |
0,17 |
0,23 |
0,28 |
64,71 |
Коэффициент оборота по выбытию |
0,20 |
0,16 |
0,23 |
15,00 |
Коэффициент постоянства кадров |
0,80 |
0,84 |
0,78 |
-2,50 |
Коэффициент текучести кадров |
0,20 |
0,16 |
0,23 |
15,00 |
Коэффициент замещения |
-0,03 |
-0,08 |
-0,05 |
66,67 |
Коэффициент стабильности коллектива |
-0,16 |
-0,05 |
-0,17 |
6,25 |
Так среднесписочная численность персонала к 2021г. возросла на 14,29 %.
Темп прироста коэффициента оборота по приему составил 64,71%, по выбытию – 15,0%.
Коэффициент постоянства кадров за три года снизился на 2,5%, а уровень текучести кадров увеличился на 15,0%. Важно отметить, что коэффициент замещения возрос на 66,67 %, отклонение по стабильности коллектива увеличилось на 6,25%.
В результате проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что по половозрастному признаку в структуре кадров ООО «БРУККАСТ МОСКВА» за 2021 год преобладают лица возрастной категории «от 31 до 40 лет» и «до 30 лет», что является благоприятным фактором для развития трудового потенциала предприятия.
Основная доля принимаемых работников: служащие и производственный персонал (кладовщики). Коэффициент оборота по приему кадров показывает значительное поступление на работу персонала отмеченное 2021 годом.
Низкий показатель коэффициента в 2019 году характеризует степень снижения удовлетворенности персонала, отсутствие заинтересованности, материальных и моральных стимулов.
Увеличение коэффициента оборота по выбытию кадров в 2021 году на 0,7% в сравнении с 2020 годом дает возможность определить рост выбытия персонала в организации по причине увольнения сотрудников по собственному желанию.
Коэффициент постоянства кадров за исследуемый период показатель данного коэффициента не поднимался до уровня 1. Отрицательный коэффициент замещения кадров указывает на ряд недоработок отдела кадров организации и руководства организации. Проанализируем уровень укомплектованности персоналом ООО «БРУККАСТ МОСКВА» за 2019–2021 гг. Данные для анализа представлены в таблице 17.
Анализ таблицы 17 свидетельствует о том, что в целом за исследуемый период наибольшая недоукомплектованность штата ООО «БРУККАСТ МОСКВА» отмечена в 2019 году, где процент укомплектованности составил 79,5%, а отклонение фактически занятых должностей от утвержденных по штату составило «минус» 9 человек. За весь рассматриваемый период на 100% был укомплектован штат руководителей. Единственная недоукомплектованная категория в 2021 г. – специалисты, которые в 2021 году укомплектованы лишь на 84,6 %, отклонение от штатного числа должностей составило «минус» 4 человека. Так же в 2021 году полностью укомплектован штат служащих и производственного персонала.
Таблица 17 – Анализ укомплектованности ООО «БРУККАСТ МОСКВА» персоналом, чел
Показатели |
Руководители |
Специалисты |
Служащие и производственный персонал |
Всего |
|
2019 год |
Утверждено должностей по штатному расписанию |
3 |
26 |
15 |
44 |
Фактически занято должностей |
3 |
21 |
11 |
35 |
|
% укомплектованности |
100,0 |
80,8 |
73,3 |
79,5 |
|
Отклонение (+ / –), чел. |
0 |
– 5 |
– 4 |
– 9 |
|
2020 год |
Утверждено должностей по штатному расписанию |
3 |
26 |
15 |
44 |
Фактически занято должностей |
3 |
22 |
13 |
38 |
|
% укомплектованности |
100,0 |
84,6 |
86,6 |
86,4 |
|
Отклонение (+ / –), чел. |
0 |
– 4 |
– 2 |
– 6 |
|
2021 год |
Утверждено должностей по штатному расписанию |
3 |
26 |
15 |
44 |
Фактически занято должностей |
3 |
22 |
15 |
40 |
|
% укомплектованности |
100,0 |
84,6 |
100,0 |
90,9 |
|
Отклонение (+ / –), чел. |
0 |
– 4 |
0 |
– 4 |
В целом по организации ООО «БРУККАСТ МОСКВА» в динамике за рассматриваемый период наблюдается увеличение процента укомплектованности персоналом с 79,5% (2018 год) до 90,9% (2020 год), т.е. происходит постепенное заполнение вакантных должностей в штате организации, что ведет к улучшению качества предоставляемых услуг и снижению совокупной нагрузки на работников организации.
Проведем оценку трудового потенциала ООО «Новооскольский электродный завод» по интегральному показателю. Для этого определим частные коэффициенты, представим их в виде таблицы 18.
С учетом приведенных характеристик, интегральный показатель трудового потенциала по средневзвешенной сумме имеет значение 0,78.
Таблица 18 – Коэффициенты интегральной оценки трудового потенциала ООО «БРУККАСТ МОСКВА»
Коэффициент |
Результат |
Коэффициент стабильности персонала |
КС = 38:40 = 0,70 |
Коэффициент физической трудоспособности |
КФТ= 28:40= 0,7 |
Коэффициент уровня образования |
КО= 31:40= 0,78 |
Коэффициент производительности труда |
КПТ = 0,95 |
Проанализируем таблицу 19, отражающую показатели потерь рабочего времени в связи с абсентеизмом, в том числе по болезни.
Таблица 19 – Потери рабочего времени в связи с абсентеизмом
Причины потери рабочего времени |
Документы, фиксирующие потери |
2019г. чел.-дн. |
2020г. чел.-дн. |
2021г. чел.-дн. |
1. по болезни |
Листы по нетрудоспособности |
15 |
18 |
25 |
2. целодневные/ внутрисменные простои организации |
табели рабочего времени |
35 |
49 |
63 |
3. административные отпуска. |
заявления и служебные записки персонала |
1 |
3 |
0 |
4. прогулы |
служебные записки руководителя |
0 |
0 |
5 |
Всего |
официальные документы |
51 |
70 |
93 |
Коэффициент абсентеизма т.ч. по болезни |
0,21 |
0,28 |
0,38 |
Чтобы рассчитать коэффициент абсентеизма необходимо взять отношение числа дней невыхода на работу к общему числу рабочих дней в течение года потребовалось 247 дней в год. Увеличение коэффициента абсентеизма в 2021 году по отношению к 2019 году на 0,17% произошло за счет внутрисменных простоев. Данный показатель коэффициента указывает на необходимость внедрения мероприятий, направленных на развитие и стимулирование трудового потенциала организации для повышения производительности труда персонала. Для оценки эффективности труда требуются показатели оценки результативности труда персонала:
Производительность труда может использоваться в практике как термин «выработка», когда количество работы произведено одним рабочим. Формула расчета стоимостной производительности труда:
Птр = ОПдв / Ч, (1)
где Птр – производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб.; ОПдв – объем работ в денежном выражении, тыс. руб.;
Ч – среднесписочная численность, чел.
Рассчитаем производительность труда за 2020, 2021 годы.
Птр (2020г.) = 74 215 / 38 = 1 953,0 тыс. рублей
Птр (2021г.) = 54 177 / 40 = 1 354,4 тыс. рублей
Проведенный расчет показывает, что на основании снижения производительности труда персонала в организации снижается объем работ. В 2016 году производительность труда персонала снизилась на 30,6% (- 598,6 тыс. руб.) по сравнению с 2020 годом. На основании проведенного исследования выявили следующие проблемы:
- несоответствие работников должности за счет отсутствия знаний и умений для вновь пришедших сотрудников.
- неудовлетворенность сотрудников с большим опытом и стажем дополнительной нагрузкой, в части обучения молодых работников.
- снижение производительности труда персонала;
- несовпадение ожиданий нового сотрудника с реальными условиями работы в организации;
- отсутствие эффективных процедур адаптации новых сотрудников в организации;
- текучесть кадрового состава;
- снижение показателей выручки и прибыли.
ООО «БРУККАСТ МОСКВА» - это динамично развивающееся предприятие с многолетним опытом работы. Система оплаты труда на предприятии организована в соответствии со структурой предприятия. Имеется штатное расписание, утвержденное руководителем предприятия. Оно является основанием для приема на работу. Качество данных ресурсов достаточно высокое. В рассматриваемой компании, сотрудникам не предоставляется возможность обучения. ООО «БРУККАСТ МОСКВА» самостоятельно разрабатывает и утверждает формы и системы оплаты труда, тарифные ставки и оклады. Анализ мотивации и стимулирования трудовой деятельности работников в ООО «БРУККАСТ МОСКВА» показал, что в целом сотрудники относятся к работе серьезно. Благодаря слаженной работе коллектива, на предприятии практически не возникает конфликтов. Анализ трудового потенциала выявил, что он недостаточно развит, хотя в организации имеются предпосылки для его развития, поэтому требуется проведения ряда мероприятий по оптимизации трудового потенциала в ООО «БРУККАСТ МОСКВА». В результате проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что по половозрастному признаку в структуре кадров ООО «БРУККАСТ МОСКВА» за 2016 год преобладают лица возрастной категории «от 31 до 40 лет» и «до 30 лет», что является благоприятным фактором для развития трудового потенциала предприятия. Служащие и производственный персонал составляют основную доля принимаемых работников.
Коэффициент оборота по приему кадров показывает значительное поступление на работу персонала отмеченное 2021 годом. Низкий показатель коэффициента в 2019 году характеризует степень снижения удовлетворенности персонала, отсутствие заинтересованности, материальных и моральных стимулов. Увеличение коэффициента оборота по выбытию кадров в 2021 году на 0,7% в сравнении с 2020 годом дает возможность определить рост выбытия персонала в организации по причине увольнения сотрудников по собственному желанию. Коэффициент постоянства кадров за исследуемый период показатель данного коэффициента не поднимался до уровня 1. Отрицательный коэффициент замещения кадров указывает на ряд недоработок отдела кадров организации и руководства организации.
Необходимо отметить, что в результате увеличения текучести кадров в 2021 году на 0,7% снизился уровень производительности труда, что в многом связано с недостаточным уровнем подготовленности вновь принятых сотрудников предприятия, а также неудовлетворенностью персонала с большим опытом работы.
В связи с чем, следует разработать мероприятия по сохранению штата, для этого необходимо провести исследование неудовлетворенности персонала и определить меры, способствующие снижению коэффициента текучести кадров, оказывающего влияние на выручку и прибыль организации.