Деньги, кредит, банки
Контрольная работа
по дисциплине
«Деньги, кредит, банки»
для студентов по специальностям:
Бухгалтерский учет, анализ и аудит,
Финансы и кредит
Студента (ки)______________________________
_____________ курса
Рязань2015
Задание 1. Определить денежную стоимость товаров. Цель задания: Освоить использование функции денег как меры стоимости в практической деятельности предприятий.
Методика решения задачи:
1.Рассчитать цену реализации каждого товара по формуле:
У=С+А+Пр;
Где У-цена товара, С- фактические издержки и расходы по сбыту,
А- накладные расходы и расходы по сбыту, Пр- средняя норма прибыли на данном рынке.
2. Определить денежную стоимость каждого товара, всех товаров.
Таблица 1 -Исходные данные
Наименование товара |
Реализо-вано, ц |
Цена за 1 ц, руб. |
в т.ч., руб. |
Стоимость товара, руб. |
||
Издерж-ки |
Наклад-ные |
При-быль |
||||
Пшеница |
10200 |
|
10,0 |
|
|
|
Гречиха |
250 |
|
19,6 |
|
|
|
Ячмень |
700 |
|
19,6 |
|
|
|
Картофель |
800 |
|
10,8 |
|
|
|
Итого по рас-тениеводству |
|
|
|
|
|
|
Молоко |
17000 |
|
23,9 |
|
|
|
Шерсть |
25 |
|
1340,0 |
|
|
|
Мясо КРС |
110 |
|
164,2 |
|
|
|
Итого по жи-вотноводству |
|
|
|
|
|
|
Средняя норма прибыли- 28 %.
Накладные расходы по сбыту, %
Пшеница -12,1 |
Гречиха- 13,2 |
Ячмень- 11,9 |
Картофель- 11,0 |
Молоко- 10,9 |
Шерсть- 10,4 |
Мясо КРС- 9,6 |
Решение:
Наименование товара |
Реализовано, ц |
Цена за 1 ц, руб. |
в т.ч., руб. |
Стоимость товара, руб. |
||
Издержки |
Накладные |
Прибыль |
||||
Пшеница |
10200 |
14,35 |
10 |
1,21 |
3,14 |
146357,76 |
Гречиха |
250 |
28,40 |
19,6 |
2,59 |
6,21 |
7099,90 |
Ячмень |
700 |
28,07 |
19,6 |
2,33 |
6,14 |
19651,43 |
Картофель |
800 |
15,34 |
10,8 |
1,19 |
3,36 |
12275,71 |
Итого по растениеводству |
11950 |
86,17 |
60 |
7,32 |
18,85 |
185384,81 |
Молоко |
17000 |
33,93 |
23,9 |
2,61 |
7,42 |
576750,98 |
Шерсть |
25 |
1893,58 |
1340 |
139,36 |
414,22 |
47339,52 |
Мясо КРС |
110 |
230,35 |
164,2 |
15,76 |
50,39 |
25338,82 |
Итого по животноводству |
17135 |
2157,86 |
1528,1 |
157,73 |
472,03 |
649429,31 |
Задание 2. Расчет денежного оборота организации.
Цель задания: освоить понятие денежного оборота, его структуру товарного, нетоварного характера, безналичный и налично-денежный оборот.
Методика решения задачи:
1. Из отчета о движении денежных средств (форма 4) берутся данные по платежам.
2. Выбираются виды и суммы платежей.
3. Путем суммирования всех платежей определяется денежный оборот по организации.
4. Определяется структура денежного оборота на предмет товарного и нетоварного характера в абсолютной и относительной величинах.
5. Определяется доля безналичного и налично-денежного оборота в общем денежном обороте.
Денежный оборот по организации = Σ платежей + Σ товаров.
Таблица 2 - Структура денежного оборота
Наименование платежей |
Σ денежного оборота, тыс.руб. |
% к Σ денежного оборота |
Оплата труда |
490 но |
19,10 |
Пенсионный фонд |
24 бн |
0,94 |
Погашение кредитов |
115 бн |
4,48 |
Социальные льготы к пенсиям |
10 бн |
0,39 |
Благотворительные цели |
0,9 бн |
0,04 |
Срочные депозитные вклады |
20 но |
0,78 |
Бензин |
913,5 бн |
35,61 |
Диз. топливо |
904,5 бн |
35,26 |
Уголь |
35,7 бн |
1,39 |
Электроэнергия |
49,61 бн |
1,93 |
Тракторы |
1,445 бн |
0,06 |
Племенные телочки |
0,561 бн |
0,02 |
Итого |
2520,567 |
100,00 |
Наличный оборот –_______19,88__________ %
Безналичный оборот –__________88,12_______ %
В структуре организации преобладает _________бн___________оборот.
Задание 3. Расчет коэффициента оборачиваемости денег и оборачиваемости денег в днях.
Цель задания. Освоить методику расчета показателей по эффективному использованию денег в организациях.
Провести анализ использования денег в обращении на основании нижеприведенных данных таблицы 7. Рассчитать среднее сальдо, сумму оборотов и оборачиваемость денег по счетам 50 и 51.
Таблица 3 - Исходные данные для расчета оборачиваемости денег
Месяцы |
Сальдо по счету 50 |
Обороты по счету 50 |
Сальдо по счету 51 |
Обороты по счету 51 |
Январь |
10000 |
18000 |
120000 |
32800 |
Февраль |
12300 |
9600 |
125000 |
21000 |
Март |
15200 |
12100 |
131000 |
11900 |
Апрель |
15000 |
11200 |
105000 |
36500 |
Май |
21000 |
12000 |
100000 |
95000 |
Июнь |
18000 |
20000 |
140000 |
76000 |
Июль |
18200 |
24000 |
145000 |
48500 |
Август |
35000 |
28000 |
132000 |
26000 |
Сентябрь |
28000 |
24000 |
128000 |
143000 |
Октябрь |
25500 |
20000 |
150000 |
79000 |
Ноябрь |
20300 |
15000 |
142000 |
107000 |
Декабрь |
23000 |
17000 |
137000 |
150000 |
Январь |
22500 |
18000 |
143000 |
125000 |
Методика решения задачи:
1. Рассчитывается среднее сальдо по счетам 50 и 51 с помощью формулы средней хронологической:
С = (½ n1 +n2 + n3 +… + ½nn)/ n – 1
2.Суммируются обороты по кредиту счетов 50 и 51.
3. Проводится расчет коэффициента оборачиваемости по формуле:
Коб = О/ С,
где О – обороты по кредиту счетов
С – среднее сальдо счетов,
Коб - коэффициент оборачиваемости.
4.Определяется продолжительность одного оборота в днях по формуле:
П = 360 / Коб
Расчет
1. Определим среднее сальдо по счетам:
Сумма сальдо по сч. 50 = 264000
Сумма сальдо по сч. 50 = 1698000
2. Определим сумму оборотов по кредиту счетов 50 и 51
Сумма оборотов по кредиту счета 50 = 228900
Сумма оборотов по кредиту счета 51 = 951700
3. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости
Коб = О/ С,
где О – обороты по кредиту счетов
С – среднее сальдо счетов,
Коб - коэффициент оборачиваемости.
4. Определим продолжительность одного оборота в днях по формуле:
П = 360 / Коб
Задание 4. Определить массу денег и количество денег для обращения.
Цель задания: Освоить методику определения годовой предельной массы денег и количество денег находящихся в обращении в пределах этой массы в организациях.
Методика решения задачи:
1. Определяется годовая масса денег с использованием уравнения обмена.
MV=PQ, где
М- масса денег, руб.
V- скорость обращения денег в хозяйстве, раз.
P- цена за единицу продукции, руб.
Q –реализация товаров, ц.,т.,кг.,шт.
PQ= ?
Таблица 4 - Исходные данные
Покупка товаров |
Количество, ц, гол, кв\ч. |
Цена за 1 ед., тыс.руб. |
Бензин |
3500 |
261 |
Дизтопливо |
4500 |
201 |
Уголь |
1700 |
21 |
Электроэнергия |
1210 |
4,1 |
Тракторы |
5 |
2000 |
Телята |
110 |
5,1 |
V = 39.8
Решение:
Составим расчетную таблицу
Покупка товаров |
Количество, ц, гол, кв\ч. |
Цена за 1 ед., тыс.руб. |
Стоимость PQ |
M |
Бензин |
3500 |
261 |
913500 |
22952,26 |
Дизтопливо |
4500 |
201 |
904500 |
22726,13 |
Уголь |
1700 |
21 |
35700 |
896,98 |
Электроэнергия |
1210 |
4,1 |
4961 |
124,65 |
Тракторы |
5 |
2000 |
10000 |
251,26 |
Телята |
110 |
5,1 |
561 |
14,10 |
|
|
|
1869222 |
46965,38 |
Определим годовую массу денег с использованием уравнения обмена.
MV=PQ, где
М- масса денег, руб.; V- скорость обращения денег в хозяйстве, раз.
P- цена за единицу продукции, руб.; Q –реализация товаров, ц.,т.,кг.,шт.
PQ = 1869222 тыс. руб. по всем товарам
Задание 5. Определить очередность списания денежных средств с расчетного счета аграрного формирования с остатком в сумме 4500 тыс. руб. и поступивших к оплате документов, приведенных в табл. 5.
Таблица 5 – Расчетные документы к оплате
Дата |
Содержание документа |
Сумма, тыс. руб. |
10.05 |
Срочное обязательство по ссуде банка |
2100 |
10.05 |
Платежное поручение за полученные сырье и материалы |
5700 |
10.05 |
Платежное поручение для перечисления в Пенсионный фонд |
160 |
10.05 |
Платежное поручение для перечисления на текущий счет соцстраха |
60 |
10.05 |
Исполнительные документы за пользование электроэнергией |
360 |
10.05 |
Исполнительные листы о взыскании алиментов |
180 |
10.05 |
Ведомость на оплату труда с лицами по трудовому договору |
1500 |
Ответ оформить в следующей редакции:
В соответствии со ст. 855 ГК РФ перечисление денежных средств со счета организации осуществляется в следующей очередности:
1.
Исполнительные листы о взыскании алиментов |
180 |
2.
Исполнительные документы за пользование электроэнергией |
360 |
3.
Ведомость на оплату труда с лицами по трудовому договору |
1500 |
4.
Платежное поручение для перечисления в Пенсионный фонд |
160 |
5.
Платежное поручение для перечисления на текущий счет соцстраха |
60 |
6.
Срочное обязательство по ссуде банка |
2100 |
7.
Платежное поручение за полученные сырье и материалы |
5700 |
4500 – 180 – 360 –1500 – 160 – 60 – 2100 = 140
Платежное поручение за полученные сырье и материалы на сумму 5700 тыс. руб. будет оплачено позже (на него нет средств).
Задание 6. Определить количество денег, необходимых в качестве средства обращения при следующих условиях:
- сумма цен по реализованным товарам – 5300 тыс. руб.;
- сумма цен товаров, проданных с рассрочкой платежа, срок оплаты которых не наступил – 38 тыс. руб.;
- сумма платежей по долгосрочным обязательствам, сроки которых наступили – 150 тыс. руб.;
- сумма взаимно погашающих платежей – 380 тыс. руб.;
- среднее число оборотов денег за год – 9.
Решение:
Определим количество денег, необходимых в качестве средства обращения.
Ответ: 559,111 млрд. руб. необходимо в качестве средства обращения.
Задание 7. Определить количество денег, необходимых для обращения в организации по вариантам на основе нижеприведенных данных.
Таблица 6 - Расчет количества денег, необходимых для обращения
Наименование показателя |
Условное обозначение |
Варианты |
||
1 |
2 |
3 |
||
1.Сумма цен товаров |
СЦ |
1000 |
850 |
930 |
2. Товары в кредит |
К |
200 |
210 |
170 |
3. Платежи по обязательствам, по которым наступил срок оплаты |
П |
150 |
120 |
90 |
4. Взаимопогашающие платежи |
ВП |
230 |
190 |
350 |
5. Число оборотов |
О |
3 |
1,5 |
2,5 |
Количество денег, необходимых для обращения |
КД |
240 |
380 |
200 |
Решение:
1 вариант:
2 вариант:
2 вариант:
Задание8. Рассчитать скорость оборота денег при следующих исходных данных:
- денежная масса в наличном и безналичном обороте – 800 млрд. руб.;
- валовой национальный продукт – 5400 млрд. руб.
Расчет.
, где ВНП - валовой национальный продукт; Д - денежная масса в наличном и безналичном обороте.
Задание 9. Рассчитать потребность торговой организации в денежных средствах в кассе на второй и третий кварталы на основе нижеприведенных данных таблицы 7.
Таблица 7- Показатели товарооборота торговой организации
Наименование показателя |
Второй квартал |
Третий квартал |
Изменения |
|
+,- |
% |
|||
1.Розничный товарооборот, тыс. руб. |
5200 |
7000 |
1800 |
34,62 |
2.Количество дней в периоде |
91 |
92 |
1 |
1,10 |
3.Однодневный товарооборот, тыс. руб. |
57,142 |
76,086 |
18,944 |
33,15 |
4. Норма запаса денежных средств, дней |
1,5 |
2 |
0,5 |
33,33 |
5.Потребность в денежных средствах в кассе, тыс. руб. |
85,713 |
152,172 |
66,459 |
77,54 |
Решение:
1. Определим норматив (потребность) потребность торговой организации в денежных средствах в кассе на второй и третий кварталы:
1 квартал: 57,142 * 1,5 = 85,713 тыс. руб.
2 квартал: 76,086 * 2 = 152,172 тыс. руб.
Задание 10. Определить оборот денег на расчетном счете организации за год на основе данных таблицы 8 по вариантам.
Методика решения задачи:
1.Число оборотов определяется по формуле:
Чо = Дб / До
2. Продолжительность одного оборота в днях определяется по формуле:
По= Т / Чо
Таблица 8 - Определение оборота денег
Наименование показателя |
Условное обозначение |
Варианты |
||
1 |
2 |
3 |
||
1.Сумма денег, поступающая в течение года, тыс. руб. |
Дб |
56,8 |
63,5 |
70,2 |
2.Среднегодовой остаток денег в обращении, тыс. руб. |
До |
12,5 |
13,0 |
21,5 |
3.Дни в периоде |
Т |
360 |
360 |
360 |
4.Число оборотов денежных единиц в течение года |
Чо |
4,54 |
4,88 |
3,27 |
5.Продолжительность одного оборота в днях |
По |
79,23 |
73,70 |
110,26 |
Ответ:
1 вариант - оборот денег на расчетном счете организации за год составил: 79,23 оборотов.
2 вариант - оборот денег на расчетном счете организации за год составил: 79,70 оборотов.
3 вариант - оборот денег на расчетном счете организации за год составил: 110,26 оборотов.
Задание 11. Рассчитать оборачиваемость денег, хранящихся на расчетном счете при следующих условиях:
- денежные агрегаты равны Мо= 120 млн.руб.;
- денежные агрегаты равны М1= 360 млрд.руб.;
- денежные агрегаты равны М2= 380 млн.руб.
Решение:
Таким образом, денежные средства, хранящиеся на расчетном счете, совершают 0,631 оборотов в год.
Задание 12. Рассчитать агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3. Исходные данные:
- наличные деньги в кассах предприятий – 2400 млн. руб.;
- средства на расчетных счетах – 18030 млн. руб.;
- средства на счетах до востребования – 550 млн. руб.;
- срочные вклады в банках – 56850 млн. руб.;
- депозитные сертификаты – 101 млн. руб.
Решение:
Задание 13. Рассчитать агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3.
Исходные данные:
- наличные деньги в кассах предприятий – 1460 млн. руб.;
- средства на расчетных, текущих, валютных счетах – 3700,5 млн. руб.;
- депозиты предприятий и населения в КБ – 3500 млн. руб.;
- вклады до востребования в Сбербанке – 375,7 млн. руб.;
- срочные депозиты в Сбербанке – 158,8 млн. руб.;
- депозитные сертификаты – 21,1 млн. руб.;
- облигации гос. займа - 14,5 млн. руб.
Решение:
Задание 14. Известно, что в 2007 г. внутренний валовый продукт (ВВП) в текущих ценах составлял 3624,0 млрд.руб., в неизменных ценах— 3101,4 млрд.руб. Определите дефлятор ВВП.
Решение
Задание 15. Месячный уровень инфляции 10%. Следует определить индекс инфляции за год и годовой уровень инфляции.
Решение:
Ответ: индекс инфляции за год составит 3,14, а уровень инфляции за год будет равен 214%.
Задание 16. Месячный уровень инфляции – 0,5 %, требуется определить индекс инфляции и уровень инфляции за год.
Решение:
Ответ: индекс инфляции за год составит 1,06, а уровень инфляции за год будет равен 6%.
Задание 17. Определить индекс потребительских цен в прошлом году, если в текущем году он составил 1,6, а уровень инфляции 15%.
Решение:
Уровень инфляции для каждого года рассчитывается следующим образом:
где
CPIt - индекс потребительских цен в текущем году; CPIt-1 – индекс потребительских цен в прошлом году;
Из данной формулы выразим индекс потребительских цен в прошлом году:
Ответ: Индекс потребительских цен в прошлом году составил 10,666.
Задание 18. Определить уровень инфляции в текущем году, если индекс цен в прошлом году составил 1,2, а в текущем – 1, 32.
Решение:
Измеряется инфляция с помощью индекса цен, который выражает изменение среднего уровня цен за определенный период времени и рассчитывается по формуле:
где ИПЦ – индекс потребительских цен
С1 – цена потребительской корзины в текущем периоде
С0 – цена потребительской корзины в базовом периоде
Ответ: Определить уровень инфляции в текущем году составил 9,09%.
Задание 19. Определить сумму начисленных процентов по депозитам.
Цель задания. С помощью существующих методов научиться определять сумму процентных денег по депозитам.
Банк «Оптиум» осуществляет прием депозитов на квартал по ставке 20% годовых. Определить сумму процентов, которые будут выплачены банком на вклад 500 тыс. руб.
Решение:
В случае, когда срок, за который выплачиваются проценты m лет (m может быть меньше единицы), сумма процентных денег будет составлять:
где Y год – сумма процентных денег, выплачиваемая за m лет (в руб.)
Ответ: сумма процентов, которые будут выплачены банком на вклад 500 тыс. руб. составит 25000 руб.
Задание 20. Определить сумму процентных денег с использованием сложной ставки процентов.
Цель задания. Освоить начисление процентов на депозиты с использованием сложных ставок процентов.
В банк «Огни Москвы» был положен депозит 8 млн. руб. на два года. Сравнить сумму начисленных процентов при простой и сложной ставках процентов, равных 17 % годовых.
Решение:
Чтобы рассчитать только сумму простых процентов формула будет выглядеть так:
Формула суммы простых процентов
Значение символов:
Sp – сумма процентов (доходов).
I – годовая процентная ставка
t – количество дней начисления процентов по привлеченному вкладу
K – количество дней в календарном году (365 или 366)
P – сумма привлеченных в депозит денежных средств.
Определим сумму процентов по простой ставке:
10,72 – 8 = 2,72 млн. руб.
В случае размещения вкладов с капитализацией процентов на годы конечная сумма депозита определяется формулой
Здесь P – первоначальный взнос, r – процентная ставка, n – количество лет.
Вывод: при сложной ставке сумма начисленных % будет больше на 0,23 млн. руб.
Задание 21. Клиент открывает депозитный вклад в размере 80 000 руб. на срок три месяца с начислением процентов в конце срока действия договора из расчета 20 % годовых. Требуется определить сумму денег, которую клиент получит в банке по окончании срока договора.
Решение
Проценты по вкладу = 84 000 – 80 000 = 4 000 руб.
Задание 22. Депозит в размере 500 тыс. руб. положен в банк на 3 года. Определить сумму начисленных процентов при простой и сложной ставках процентов равных 15 % годовых.
Решение
Депозит в размере 500 тыс. руб. положен в банк на 3 года. Определить сумму начисленных процентов при простой и сложной ставках процентов равных 15 % годовых.
Решение
Находим сумму начисленных процентов по постой процентной ставке
S(t)прост = S(0) * (1 + i t) =
= 500 000 (1 + 0,15 * 3) =500000*1,45= 725 000 руб.
Iпрост = 725000 – 500000 = 225000 руб. – начислено процентов
Находим сумму начисленных процентов по сложной процентной ставке:
S(t)сложн = S(0) * (1 + i)t =
= 500 000 (1 + 0,15)3 = 500000*1,52 = 760437,5 руб.
I сложн = 760437,5 – 500 000 = 260437,5 руб. – начислено процентов