Кредитования в торговых организациях и биржевая торговля
1. Кредитование в торговых организациях
Торговля занимает значительное место в экономике государства, так как выступает посредником между производителем и потребителем товара. Для осуществления бесперебойной деятельности каждая торговая организация должна иметь определенный запас товаров. Формирование объема торговых запасов может формироваться как за счет собственных средств, так и за счет средств банковского кредита.
Торговая организация самостоятельно выбирает банк для расчетно-кассового обслуживания.
Она представляет в банк расчет потребности в кредите на определенный период. Потребность в кредите определяется следующим образом:
планируемый объем запасов и затрат по всем товарно-материальным ценностям - собственные источники приобретения оборотных средств - кредиторская задолженность.
На основании этого расчета банк открывает клиенту кредитную линию и заключает кредитный договор. Так как торговые организации постоянно прибегают к банковскому кредитованию, то им открываются спецссудные счета.
Кроме спецссудного счета у предприятия имеется также расчетный счет для осуществления платежей в бюджет, выплаты зарплаты и т.д. В некоторых случаях торговым организациям открываются простые ссудные счета.
Выдача ссуд производится по дебету спецссудного счета путем оплаты расчетно-денежных документов за приобретаемые товары (продукцию) по цене приобретения, а погашение - по кредиту путем непосредственного направления выручки от объема продаж товаров.
Поскольку выручка от реализации товаров полностью зачисляется в кредит спецссудного счета, все затраты, источником покрытия которых является валовой доход, могут быть осуществлены либо непосредственно со спецссудного, либо с текущего счета. Для осуществления затрат с текущего счета необходимо часть валового дохода перечислить со спецссудного счета на текущий.
В настоящее время со спецссудного счета разрешена оплата расходов на транспортировку товаров, все остальные расходы должны осуществляться с текущего счета.
Для определения суммы валовых доходов, подлежащих перечислению со спецссудного на текущий счет, заемщик ежеквартально (или ежемесячно) представляет банку соответствующий расчет, как правило, не позднее, чем за 5 дней до начала нового квартала (месяца).
Поскольку торговое предприятие часть выручки непосредственно использует на оплату труда работников и на неотложные нужды (в пределах, разрешенных банками), то на эту сумму уменьшаются валовые доходы, подлежащие перечислению со спецссудного на текущий счет.
Перечисление валовых доходов может устанавливаться в абсолютных размерах или в относительных (процентах) к объему продаж. Поскольку в современных экономических условиях фактические суммы объема продаж, а следовательно, и валового дохода значительно отклоняются от прогнозируемых, перечисление валовых доходов устанавливается в процентах.
Причем банк решает, какой из двух возможных вариантов исчисления доли валовых доходов избрать, исходя:
· из фактически сложившихся показателей за предыдущий период (квартал, месяц);
· из прогнозируемых показателей на предстоящий период.
При этом учитываются специфика и особенности условий работы предприятия, периодичность, равномерность и полнота поступления выручки на спецссудный счет, установленные сроки и размеры налоговых и неналоговых платежей и др.
У торговых предприятий, у которых фактические объемы продаж, валовых доходов, прибыли ниже прогнозируемых, исчисление доли валовых доходов целесообразнее осуществлять исходя из фактически сложившихся показателей за предыдущий период.
Для исчисления доли валовых доходов, перечисляемой со спецссудного счета на текущий счет, необходимо сумму валовых доходов увеличить на сумму налога с продаж и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, и уменьшить на расходы по транспортировке товаров, оплачиваемые со спецссудного счета, и на расходы наличных денег на оплату труда и неотложные нужды и полученную сумму соотнести с объемом продаж, скорректированным (уменьшенным) на расходы наличными деньгами.
В распоряжении бухгалтерии, помимо размера процентов, указываются сроки перечисления (как правило, один раз в неделю и обязательно в последний рабочий день месяца).
Сумма перечисления рассчитывается путем умножения суммы фактически поступившей выручки в кредит спецссудного счета за предыдущие дни на установленную долю (в процентах).
Перечисление производится платежными инструкциями кредитополучателя, если иное не предусмотрено кредитным договором. После проведения по специальному ссудному счету операций по оплате товаров, оказанных услуг, зачислению торговой выручки, других поступлений, перечисления валовых доходов на текущий счет и прочего, дебетовый остаток по счету и отражает долг банку по кредиту, который не должен превышать плановый размер кредита.
2. Биржевая торговля товарами.
Биржевая торговля - это торговля товарами, акциями, ценными бумагами, организуемая и проводимая биржей в заранее определённом месте при посредничестве бирж. Есть два различных института посреднического бизнеса – сама товарная, а также участники биржевой торговли – аккредитованные при бирже брокерские конторы. Основным содержанием деятельности товарной биржи является создание наиболее благоприятных условий для заключения торговых сделок в сфере оптовой торговли товарами во время проведения гласных публичных торгов, организуемых в определенном месте и в установленное время. Оптовая торговля товарами на бирже называется биржевой торговлей, а товары, являющиеся объектами биржевых торговых сделок, - биржевыми товарами. Торговля на бирже всегда ведется по ограниченному количеству наименований продукции. К числу товаров, которые принято называть биржевыми, относятся зерно, кофе, мясо, живой скот, нефть и нефтепродукты, цветные, черные и драгоценные металлы, лес, некоторые стандартизируемые виды продукции машиностроения и химических отраслей промышленности.
Биржевыми становятся лишь те товары, которые могут продаваться и покупаться очень крупными партиями. Соответственно, объектами оптовых сделок на товарной бирже всегда выступают очень крупные партии товаров. Биржи, на которых происходит оптовая торговля товарами, называются товарными, либо товарно-сырьевыми, так как объектами торговых сделок выступают, как правило, не только и не столько готовые к использованию товары, реализуемые крупными партиями, но и сырьевые ресурсы.
Современная товарная биржа – это организация, обладающая правами юридического лица. Обычно организационно-правовой формой товарной биржи является во всем мире либо акционерное общество, либо та или иная форма некоммерческой организации. Последнее объясняется тем, что, будучи по своему фактическому положению на рынке посреднической организацией, товарная биржа никогда не выступает непосредственным участником коммерческих сделок и не ставит своей целью получение прибыли. Ее непосредственной задачей является обеспечение своим членам достижения наилучших результатов в деловой деятельности.
Члены товарной биржи – это физические и юридические лица, участвующие в формировании уставного фонда биржи. Каждый из членов биржи имеет место на бирже, дающее право на самостоятельное заключение сделок без посредников, а также на выполнение функции посредника по отношению к другим субъектам бизнеса. На практике место на бирже – это отдельный столик, оборудованный всеми видами оперативной связи с выходом на электронное информационное табло биржи. Член биржи может пользоваться своим местом самостоятельно, либо сдавать его в аренду по установленным правилам. Функциями товарной биржи являются оказание разнообразных посреднических услуг участникам товарных сделок. Вышеназванные посреднические услуги оказываются всегда таким образом, что сама биржа, будучи самостоятельным субъектом бизнеса, никогда не выступает, как уже отмечалось, отдельной стороной биржевых сделок. Коммерческая деятельность на бирже субъектов биржевой торговли регламентируется специальными правилами, которые позволяют сторонам сделки получить дополнительные гарантии, также биржа обеспечивает участие в торгах по сути неограниченного количества продавцов и покупателей биржевых товаров.
Организационная функция биржи состоит в создании условий проведения биржевой торговли. Прежде всего, товарная биржа обеспечивает подходящее помещение, оборудованное необходимыми для проведения торгов торговыми местами, техникой, средствами связи. Биржа определяет правила проведения биржевых торгов, порядок представления и регистрации товаров, механизм ценообразования и порядок взаимодействия субъектов коммерческих сделок. Биржа предъявляет к товарам, предлагаемым для продажи, жесткие требования. Они включают требования качественной однородности, заменимости данного товара любым другим из этой партии, количественной определенности (размер, вес, число в партии). Для упрощения биржевых операций объем товаров, который может быть продан по одному контракту, стандартизируется. Такое минимальное количество товаров называется биржевой единицей. Биржа всегда стремится к выработке однозначных товарных стандартов биржевых единиц, приемлемых для любой формы биржевой торговли. Фактические объемы поставок товаров (лоты), предусматриваемые в контрактах, должны быть кратны биржевой единице.
Особо важное значение имеет применение по отношению ко всем сделкам, заключаемым на бирже, и ко всем субъектам биржевой торговли единых правил проведения торгов. Биржевые торги проводятся в специально оборудованном операционном зале, либо, если товарная биржа функционирует в режиме E - Commerce , через специально подготовленный вэб-сайт. Нарушения правил проведения биржевых торгов участниками сделок влекут за собой исполнение товарной биржей другой своей функции – арбитражной. Данная функция является часто востребуемой в условиях, когда объектами торгов выступают не наличные товары, а контракты, предусматривающие немедленное заключение сделок и поставки товаров в течение определенного срока.
Информационная функция биржи состоит в создании специальных коммерческих баз данных, содержащих самую разнообразную информацию о товарах, ценах, участниках торгов, процессах, происходящих на других биржах и на внебиржевом рынке, а также в управлении этими базами данных. Важное значение имеет также выполнение биржей котировальной функции, которая состоит в биржевом определении цен на товары, называемом котировкой цен. Котировка цен на бирже состоит в фиксации и опубликовании цен, выявившихся в результате биржевых торгов. В современных условиях биржевая торговля осуществляется, как правило, с помощью локальных компьютерных сетей, имеющихся на каждой бирже.